Se hai un'attività in proprio, sei anche responsabile del versamento delle imposte. A differenza dei lavoratori dipendenti, ai quali vengono trattenute le imposte sulla busta paga, i contrattisti indipendenti potrebbero dover detrarre le tasse sui propri guadagni o utilizzare i propri fondi per effettuare versamenti trimestrali all'IRS. Per ulteriori informazioni, rivolgiti al tuo commercialista. Il modulo Schedule C viene utilizzato per la dichiarazione fiscale annuale relativa al redditto annuo.

Ecco un riepilogo del modulo Schedule C:

Modulo Schedule C

Il modulo Schedule C consente ai liberi professionisti di calcolare i profitti (o le perdite) dell'attività per le imposte annuali , da versare entro il 15 aprile. Un modulo Schedule C è composto da due parti: guadagni e spese. Nella categoria relativa agli guadagni, è presente la sezione "Gross receipts or sales" che fa riferimento al denaro che entra in cassa. "Gross income" si riferisce ai ricavi meno i costi diretti, ad esempio gli acquisti all'ingrosso.

La sezione relativa alle spese del modulo Schedule C include i costi comuni, quali quelli legati a pubblicità, utenze, noleggi, spese legate al veicolo aziendale e assicurazione. Assicurati di tenere traccia di queste spese regolarmente, salvando e organizzando al meglio le relative ricevute. Anche se il modulo Schedule C va compilato solo con le imposte annuali, è una buona prassi compilarne uno anche per le imposte trimestrali. Ricorda che per creare un'attività finanziariamente sostenibile è importante tenere regolarmente la contabilità.

Come compilare il modulo Schedule C

Di seguito riportiamo le istruzioni per la compilazione del modulo Schedule C:

Definisci di quanti moduli Schedule C hai bisogno

Che cos'è il modulo Schedule C-EZ e puoi utilizzarlo?

Analogamente al modulo 1040-EZ, che è la versione semplificata del 1040, il modulo Schedule C-EZ rappresenta la versione semplificata del modulo Schedule C. I liberi professionisti e i lavoratori autonomi devono compilare il modulo Schedule C-EZ se:

• Hanno realizzato un profitto

• Sostengono spese fino a 5.000 $

• Non hanno dipendenti

• Non hanno un inventario

• Non si avvalgono dell'ammortamento e non detraggono i costi della propria abitazione

Consulta le linee guida dell'IRS sul modulo Schedule C-EZ

Quanti moduli Schedule C devo compilare?

A seconda delle fonti di ricavi 1099, i lavoratori autonomi potrebbero dover compilare diversi moduli Schedule C. Perché? Perché l'IRS impone ai lavoratori autonomi di compilare un modulo per ciascuna tipologia di azienda o attività professionale. Tuttavia, l'IRS non fornisce indicazioni chiare su cosa costituisca una tipologia di attività separata. Qualsiasi lavoratore autonomo che fornisca prodotti o servizi diversi per settori diversi potrebbe dover compilare un modulo Schedule C per ciascuna tipologia di attività o settore. Poniamo, ad esempio, che un graphic designer freelance faccia anche il conducente su Lyft. In questo caso, il graphic designer potrebbe dover compilare due moduli Schedule C: uno per i ricavi di Lyft e l'altro per i ricavi da graphic designer.

Inserire informazioni generali e relative ai guadagni nel modulo Schedule C

Informazioni generali

Analizziamo la prima parte del modulo Schedule C in cui è necessario inserire le informazioni di base.

A. Principal Business or Profession

Su questa riga descrivi il tipo di lavoro, ad esempio "servizi di autista" o "servizi grafici".

B. Code

Il codice cui si fa riferimento in questa riga corrisponde al codice attività professionale o dell'azienda principale che l'IRS utilizza per monitorare la crescita dei vari settori. Individua il codice per il tuo tipo di attività. Di seguito riportiamo l'elenco dei codici delle attività principali.

C, D, E.  Business Name, EIN and Address

Solo le società legalmente costituite, ad esempio quelle a responsabilità limitata, devono compilare la ragione sociale e il numero EIN. Per le aziende non registrate, questo campo deve rimanere vuoto. Nel campo dell'indirizzo deve essere inserito l'indirizzo personale aggiornato del lavoratore autonomo o l'indirizzo della sede.

F. Accounting Method

In questa sezione, inserisci il metodo di contabilizzazione scelto, ad esempio principio di cassa o principio di competenza. Molti contrattisti indipendenti (che non sono costituti in società) utilizzano il principio di cassa, in base al quale guadagni e spese vengono conteggiati quando avvengono. Rivolgiti al tuo consulente fiscale se hai domande in merito al metodo da utilizzare.

G, H, I, J. Additional Questions

Queste domande sono di facile comprensione. Se un'azienda si è rivolta a lavoratori autonomi o freelance (o ha assunto consulenti legali), è probabile che debba inviare moduli 1099 e comunicarlo all'IRS.

Part I: Income

In questa sezione, è necessario inserire le entrate dei lavoratori autonomi. Ecco alcuni componenti chiave:

Gross Receipts or Sales: includi i guadagni totali lordi.

Returns and Cost of Goods Sold: i lavoratori autonomi devono compilare questa sezione solo se commercializzano materiali o prodotti. I resi si riferiscono ai prodotti restituiti dai clienti. Il costo della merce venduta si applica agli importi necessari alla creazione del prodotto commercializzato. 

Other Income: inserisci l'importo relativo ad altri redditi percepiti secondo quanto definito dall'IRS, ad esempio interessi su prestiti o la locazione dello spazio di lavoro.

Gross Income: conteggia tutti i guadagni al netto dei costi. Questa casella fa riferimento all'importo delle entrate lorde non incluse nel campo "Returns and Costs of goods sold".

Part II: Expenses

In questa sezione, inserisci tutte le spese sostenute dall'azienda durante l'anno (o il trimestre). Di seguito riportiamo l'elenco di tutte le spese accettate dall'IRS.

Caselle 8-27: inserisci l'importo speso per ogni tipo di spesa. Le istruzioni dell'IRS per la compilazione del modulo Schedule C relativamente alla sezione delle spese forniscono una definizione per ogni casella.

Casella 28: somma tutte le spese delle caselle 8-27 compilate in precedenza. Le spese relative ai veicoli e agli spazi di lavoro a casa vengono inserite di seguito.

Part III: Cost of Goods Sold

Questa sezione è destinata generalmente ai lavoratori autonomi che commercializzano prodotti fisici e inseriscono l'importo dell'inventario e della merce venduta.

Part IV: Information on Your Vehicle

Qui inserirai le informazioni relative alle spese sostenute per il veicolo aziendale. Sono due i metodi messi a disposizione dall'IRS per conteggiare queste spese: la tariffa standard per miglio o la spesa reale. Nel primo caso, la detrazione si basa sul numero di miglia percorse per lavoro (i lavoratori autonomi possono detrarre 0,54 $ per miglio) e tiene conto di carburante, assicurazione e ammortamento. Il metodo che tiene conto della spesa reale ti impone di dettagliare i costi di carburante, assicurazione ecc. e di sommarli.

Part V: Other Expenses

L'IRS considera come "altre spese" i costi meno comuni. Di seguito riportiamo una spiegazione in merito.

Come tenere un'adeguata contabilità

Il segreto per compilare in modo adeguato il modulo Schedule C è semplice: iniziare molto in anticipo. Implementa un sistema contabile che tenga traccia di ricavi, costi diretti e spese. Quando sarà il momento di compilare i moduli, dovrai semplicemente copiare e incollare nelle caselle i calcoli che già fatti. Se occorre svolgere più lavoro contabile prima del termine del trimestre e dell'anno fiscale, inizia in anticipo. Prenditi il tempo necessario per controllare i calcoli prima di inviare assegni o eseguire bonifici e fai sempre, sempre in modo che arrivino prima della data di scadenza. Se hai bisogno di assistenza per la compilazione del modulo Schedule C, rivolgiti al tuo consulente fiscale.