Si vous avez la chance de diriger votre propre entreprise, vous êtes également responsable du paiement de vos propres impôts. Contrairement aux salariés, dont les impôts sont retenus à la source, les travailleurs indépendants peuvent devoir prélever eux-mêmes les impôts sur leurs revenus ou régler l'impôt trimestriel à l'IRS sur leurs propres deniers. Nous vous recommandons ainsi de consulter un conseiller fiscal lors de la préparation de vos déclarations. Le formulaire Schedule C sert à déclarer vos revenus annuels.

Vous trouverez ci-dessous les principales informations concernant ce formulaire :

Formulaire Schedule C

Le formulaire Schedule C permet aux travailleurs indépendants de calculer les bénéfices (ou pertes) de leur entreprise au titre des impôts annuels, exigibles au 15 avril. Ce formulaire se divise en deux parties principales : recettes et dépenses. Dans la catégorie des recettes, la ligne dédiée aux recettes ou ventes brutes permet de déclarer toutes les rentrées d'argent de votre entreprise. La ligne dédiée au bénéfice brut permet quant à elle de déclarer vos recettes moins vos coûts directs, notamment le prix d'achat des marchandises.

La catégorie des dépenses du formulaire Schedule C permet de renseigner vos dépenses communes, comme la publicité, l'énergie, l'eau, les frais de transport automobile ou l'assurance. Assurez-vous de suivre ces dépenses de manière régulière et de bien conserver et classer vos justificatifs. Bien que le formulaire Schedule C ne soit requis qu'au moment de la déclaration annuelle, il est recommandé d'en remplir également lors du règlement de l'impôt trimestriel. N'oubliez pas que pour la bonne santé financière de votre entreprise, vous devez prendre l'habitude de tenir votre comptabilité régulièrement.

Comment remplir le formulaire Schedule C

Voici les différentes étapes à suivre pour remplir le formulaire Schedule C :

Déterminer de combien de formulaires Schedule C vous aurez besoin

Qu'est-ce que le formulaire Schedule C-EZ et me concerne-t-il ?

De la même manière que le formulaire 1040-EZ est la version simplifiée du formulaire 1040, le formulaire Schedule C-EZ est la version simplifiée du formulaire Schedule C. Les travailleurs indépendants doivent utiliser le formulaire Schedule C-EZ s'ils répondent aux critères suivants :

• Ils ont dégagé des bénéfices.

• Leurs dépenses ne dépassent pas 5 000 $.

• Ils n'ont pas d'employés.

• ls n'ont pas de stocks.

• Ils ne recourent pas aux amortissements ni ne déduisent le coût de leur résidence principale.

Vous trouverez ici les lignes directrices de l'IRS concernant le formulaire Schedule C-EZ

Combien de formulaires Schedule C dois-je remplir ?

En fonction de ses sources de revenus relevant du formulaire 1099, un travailleur indépendant peut avoir à remplir plusieurs formulaires Schedule C. En effet, l'IRS demande aux indépendants de remplir un formulaire par type d'activité commerciale ou professionnelle. Cependant, il n'est pas toujours facile de déterminer ce qui constitue un type d'activité distinct pour l'IRS. Tout indépendant fournissant différents biens ou services à différents secteurs d'activité peut devoir remplir un formulaire Schedule C par type d'activité ou par secteur. Par exemple, un graphiste indépendant qui serait également chauffeur pour Lyft peut avoir à remplir deux formulaires Schedule C : un pour ses revenus provenant de Lyft et l'autre pour les revenus provenant de son activité de graphiste.

Remplir le formulaire Schedule C

Informations générales

Nous allons d'abord détailler la première partie du formulaire, consacrée aux principales informations concernant votre activité.

A. Activité ou profession principale

Renseignez ici le type d'activité effectuée, par exemple : chauffeur ou graphiste.

B. Code

Renseignez ici le code de l'activité commerciale ou professionnelle principale utilisé par l'IRS pour identifier votre activité et suivre la croissance des différents secteurs. Vous trouverez la liste des principaux codes d'activité ici.

C, D, E. Nom, adresse et EIN de l'entreprise

Seules les entreprises immatriculées et incorporées (par exemple, les LLC) doivent renseigner le nom de l'entreprise et son numéro d'identification d'employeur (EIN). Si votre entreprise n'est pas immatriculée, laissez ces deux champs vides. L'adresse renseignée doit correspondre au domicile actuel du travailleur indépendant ou à son bureau.

F. Méthode de comptabilité

Renseignez ici le type de méthode utilisée : comptabilité d'engagement ou comptabilité de trésorerie. Les travailleurs indépendants non incorporés choisissent souvent la comptabilité de trésorerie, qui permet de comptabiliser les recettes et dépenses au moment où elles sont encaissées ou décaissées. Si vous hésitez sur la méthode à utiliser, discutez-en avec votre conseiller fiscal.

G, H, I, J. Questions complémentaires

Ces questions ne requièrent pas d'explication particulière. Si votre entreprise a engagé des travailleurs indépendants (ou un conseiller juridique), vous devez probablement remplir un ou plusieurs formulaires 1099 et indiquer que ceux-ci ont été soumis à l'IRS.

Partie I : Recettes

Cette partie permet de renseigner les recettes du travailleur indépendant. Elle se décompose de la manière suivante :

Les recettes ou ventes brutes correspondent à la totalité des revenus bruts.

Les lignes Retours et Coût des biens vendus ne sont habituellement remplies que par les travailleurs indépendants vendant des produits. Les retours correspondent aux produits retournés par les clients. Le coût des biens vendus correspond au montant dépensé pour la fabrication des produits vendus. 

À la ligne Autres revenus, renseignez le montant des « autres revenus », tels que définis par l'IRS, qui comprennent notamment les intérêts sur les prêts accordés ou la location de bureaux.

La ligne Bénéfice brut permet de calculer le bénéfice après déduction des coûts. Le montant du bénéfice brut est souvent égal aux recettes brutes, sauf si des retours ou coûts de biens ont été renseignés.

Partie II : Dépenses

Cette partie permet de renseigner toutes les dépenses liées à l'activité engagées au cours de l'année (ou du trimestre). Vous trouverez ici la liste des dépenses professionnelles acceptées par l'IRS.

Les lignes 8 à 27 permettent d'indiquer le montant dépensé par type de dépenses. Les instructions de l'IRS pour le formulaire Schedule C fournissent une définition pour chacune de ces lignes.

La ligne 28 permet d'additionner toutes les dépenses des lignes 8 à 27. Les dépenses liées aux véhicules et aux espaces de travail à domicile sont saisies plus bas.

Partie III : Coût des biens vendus

Cette partie est destinée aux indépendants fabriquant des produits. Elle permet de renseigner les montants correspondant au stock et aux produits vendus.

Partie IV : Informations concernant votre véhicule

Dans cette partie, vous pouvez renseigner les dépenses de transport automobile de votre entreprise. L'IRS vous permet de choisir entre deux méthodes de calcul de ces dépenses : la méthode du barème kilométrique ou celle des dépenses réelles. Si vous optez pour le barème kilométrique, la déduction est calculée en fonction de la distance parcourue exprimée en miles (0,54 $ par mile) et couvre les dépenses de carburant et d'assurance, ainsi que la dépréciation du véhicule. La méthode des dépenses réelles consiste à détailler les dépenses de carburant, d'assurance, etc. avant de les additionner.

Partie V : Autres dépenses

Cette partie permet de renseigner des dépenses moins courantes. Vous trouverez ici le détail des dépenses considérées comme « autres » par l'IRS.

Réussir sa déclaration d'impôt

Le secret des formulaires Schedule C est simple : commencez longtemps à l'avance. Mettez en place un système de comptabilité vous permettant de suivre vos revenus, vos coûts directs et vos dépenses. Ainsi, au moment de remplir le formulaire, vous n'aurez plus qu'à recopier vos propres calculs directement dans les lignes correspondantes. Si vous avez beaucoup de comptabilité à effectuer en prévision de la fin du trimestre ou de l'année, n'attendez pas le dernier moment. Prenez le temps de revérifier vos chiffres avant de rédiger votre chèque ou d'envoyer votre virement. Et surtout, effectuez votre déclaration et votre règlement avant la date butoir. Si vous avez besoin d'aide pour remplir votre formulaire Schedule C, contactez votre conseiller fiscal.