Si disfrutas de las ventajas de dirigir tu propia empresa, también eres responsable de tus impuestos. A diferencia de los empleados, a quienes se les retienen impuestos del salario, los contratistas independientes a veces deban retener impuestos de sus propios ingresos o usar sus fondos para hacer pagos trimestrales al IRS. Debes consultar con tu contador al momento de preparar tus declaraciones de impuestos. El Anexo C es el formulario que se usa para declarar impuestos por tus ingresos anuales.

Aquí encontrarás un resumen del Anexo C:

Anexo C:

El Anexo C ayuda a los trabajadores autónomos a calcular las ganancias (o pérdidas) de la empresa para la declaración anual de impuestos que vence el 15 de abril. El Anexo C se compone de dos partes generales: ganancias y gastos. En la categoría de ganancias, verás “Recibos o ventas brutas”, es decir, el dinero que ingresó a la empresa. Los "Ingresos brutos” son los ingresos menos los costos directos como las compras mayoristas.

La sección de gastos del Anexo C incluye gastos comunes como publicidad, servicios, renta, gastos de automóviles y seguros. Asegúrate de hacer un seguimiento de estos gastos con regularidad y siempre guarda y organiza los recibos. Si bien el Anexo C solo debe completarse con los impuestos anuales, es una buena práctica completar un anexo con los impuestos trimestrales. Recuerda que es importante que la práctica contabilidad sea un hábito de la empresa a fin de crear un negocio viable en términos financieros.

¿Cómo se completa el Anexo C?

Revisemos los pasos que debes dar para completar el Anexo C:

Determina cuántos Anexos C necesitas

¿Qué es el Anexo C-EZ? ¿Podrías usarlo?

De la misma manera que el 1040-EZ es la versión simplificada del formulario 1040, el Anexo C-EZ es la versión simplificada del Anexo C. Los trabajadores autónomos y los contratistas deben completar el Anexo C-EZ si:

• Tuvieron ganancias

• Tienen gastos que no superan los $5000

• No tienen empleados

• No tienen inventario

• Y no usan la depreciación ni deducen el gasto de su hogar

Lee los Lineamientos del IRS sobre el Anexo C-EZ

¿Cuántos Anexos C debo completar?

Según la cantidad de fuentes de ingresos relevantes para el formulario 1099, es posible que los contratistas deban completar varios Anexos C. ¿Por qué? Porque el IRS obliga a los contratistas a completar un anexo por cada tipo de entidad jurídica o actividad profesional que desarrollan. Sin embargo, el IRS no es demasiado claro respecto de qué constituye un tipo de entidad jurídica separada. Todo contratista que ofrezca servicios o bienes diferentes a diferentes industrias debe completar un Anexo C por cada tipo de entidad jurídica o industria. Por ejemplo, un diseñador gráfico independiente que también conduce para Lyft es posible que deba completar dos Anexos C: uno para los ingresos por Lyft y otro para los ingresos por diseño.

Información general y sobre ganancias en el Anexo C

Información general

Revisemos la primera parte del Anexo C, donde se ingresa la información básica.

A. Negocio o profesión principal

En esta línea, describe el tipo de trabajo que realizas, como “servicios de conducción” o “servicios de diseño”.

B. Código

El código al que se refiere esta línea es el “Código del negocio o actividad profesional principal” que el IRS utiliza para hacer un seguimiento del crecimiento de las industrias. Busca el código del tipo de empresa. Aquí hay una lista de los principales códigos de actividad.

C, D, E.  Nombre de la empresa, EIN y domicilio

Solamente las empresas constituidas registradas (p. ej., las sociedades de responsabilidad limitada) deben completar el nombre de la empresa y el número de identificación de empleador. Este espacio debe dejarse en blanco si la empresa no está registrada. El domicilio debe ser el domicilio personal actualizado del contratista o el domicilio de la oficina.

F. Método contable

En esta sección, ingresa el tipo de método contable utilizado: ya sea efectivo o base devengada. Muchos contratistas independientes (sin una empresa constituida) usan el método de efectivo en el cual las ganancias y los gastos se contabilizan a medida que suceden. Debes consultar a tu contador si tienes preguntas sobre qué método usar.

G, H, I, J. Preguntas adicionales

Estas preguntas son bastante claras. Si una empresa contrató un contratista o trabajador autónomo (o contrató servicios legales), es probable que la empresa deba enviar los formularios 1099 y dejar constancia del envío al IRS.

Parte I: Ingresos

En esta parte, completa los ingresos del contratista. Aquí tienes los componentes clave:

Recibos o ventas brutos. Incluye las ganancias brutas totales.

Devoluciones y costo de bienes vendidos. Es posible que los contratistas solo deban completar esta parte si venden un material o producto. Las devoluciones se aplican a todas las ocasiones en que un cliente devolvió un producto. El costo de los bienes vendidos se aplica al importe que se gastó en crear los productos vendidos. 

Otros ingresos. Aquí se anotan importes por “otros ingresos” obtenidos, según lo definido por el IRS, como intereses sobre préstamos o por el alquiler de oficinas.

Ingresos brutos. Corresponde a todas las ganancias después de costos. En general, esta casilla equivale al importe de los recibos brutos a menos que se haya incluido un importe por “Devoluciones y costos de bienes vendidos”.

Parte II: Gastos

En esta parte, ingresa todos los gastos relacionados con la empresa incurridos durante el año (o el trimestre). A continuación, encontrarás una lista completa de lo que el IRS admite como gastos de la empresa.

Casillas 8-27: Ingresa el importe de cada gasto en estas casillas. Las instrucciones del IRS relacionadas con el Anexo C incluye una definición de cada casilla de la sección de gastos.

Casilla 28: Agrega todos los gastos de las casillas anteriores 8 a 27. Los gastos por trabajo desde casa y de vehículos se ingresan a continuación.

Parte III: Costo de bienes vendidos

En general, esta parte la usan los contratistas que hacen bienes físicos e ingresan el importe del inventario y los bienes vendidos.

Parte IV: Información sobre tu vehículo

Aquí es donde se incluye la información respecto de los gastos del vehículo relacionado con la empresa. Conforme al IRS, hay dos métodos diferentes para contabilizar estos gastos: la tasa estándar por milla o el método de gastos reales. Para la tasa estándar por milla, la deducción se basa en el número de millas recorridas por actividades comerciales (los contratistas pueden deducir $0.54 por milla) y comprende al combustible, el seguro y la depreciación. El método de gastos reales exige detallar el combustible, el seguro, etc. para sumar los costos.

Parte V: Otros gastos

Registra aquí lo que el IRS considera "otros gastos" que son menos comunes. Esta es una explicación de los gastos que incluye el IRS como “otros”.

Éxito con los impuestos

El secreto del Anexo C es simple: empezar con tiempo. Crea un sistema contable que lleve un registro de tus ingresos, costos directos y gastos. Cuando llegue el momento de completar los formularios, solo implicará copiar y pegar en las casillas los cálculos que fuiste haciendo. Si tienes que completar más tareas contables hacia el final del trimestre y la temporada de pago de impuestos, debes empezar antes. Tómate un momento para volver a verificar los números antes de enviar un cheque o transferir dinero, y siempre, pero siempre, ten preparadas las declaraciones antes del vencimiento. Si necesitas ayuda para completar el Anexo C, consulta a tu contador.