这篇文章介绍的是您作为个体经营者或独立承包商需要缴纳的年终税，以及您可能需要的税表，以便计算您所欠的税款，并在 4 月份向美国国税局填报。年终时，您需要填写三张税表：附表C、附表 SE 和 1040。

什么是自雇税和附表 SE？

对于传统的 W-2 员工，其工作的公司将预扣每笔薪水的一部分 (7.5%)，并缴纳相同金额的 FICA 税（《联邦收入税责法案》）。传统薪水的这一部分用于社会保障和医疗保险。另一方面，任何个体经营者或赚取承包收入的人都需要缴纳所有预扣税。个体经营者或赚取承包收入的人将缴纳收入的 15.3%，即所谓的 SECA 税（《自雇税责法案》）。

可在附表 SE 上输入利润和亏损来确定应缴纳的自雇税款。

如何填写附表 SE

您是否可以使用简易版附表 SE？

美国国税局制定了一个流程图，以帮助您确定您是否可以填写简易版附表 SE（关键问题涉及您的收入是否超过 $118,500，是否收到未申报提示等）：

在确定使用完整版还是简易版附表后，合并所有 1099 收入来源。

简易版附表 SE 各行内容

1a - 农场净利润：适用于记录总利润或损失的农民

1b - 社会保障、退休或残障福利：在此处输入从任何这些计划中收到的金额。

2 - 附表 C 的净利润（或亏损）：输入附表 C 的利润或亏损。

3 - 合并上面的几行

4 - 将上面 (3) 中的行乘以 92.35% (0.9235)。如果此金额低于 $400，则无需缴纳自雇税。在此行填写相乘后的总金额。

5 - 自雇税。如果第 4 行的金额：

• 为 $118,500 或更少，则将第 4 行乘以 15.3% (0.153)。在此行和税表 1040 第 57 行或税表 1040NR 第 55 行输入结果。

• 超过 $118,500，则将第 4 行乘以 2.9% (0.029)。然后，将 $14,694 添加到结果中。在此行和税表 1040 第 57 行或税表 1040NR 第 55 行输入总额。

6. 自雇税减半。将第 5 行乘以 50% (0.50)。在此行和税表 1040 第 27 行或税表 1040NR 第 27 行输入结果。可在此处扣除应纳税所得额中自雇税额的一半。这项津贴确保了个体经营者和合同工只需缴纳较低的总体所得税，因为他们需要缴纳的是自雇税。

将附表 SE 信息插入 1040

在附表 SE 上计算的金额需要插入税表 1040 上的相应行中。