บทความนี้มีเนื้อหาเกี่ยวข้องกับภาษีสิ้นปีสำหรับผู้ทำงานส่วนตัวหรือผู้รับจ้างอิสระ โดยจะกล่าวถึงแบบฟอร์มที่อาจต้องใช้ในการคำนวณภาษีที่ต้องชำระและยื่นต่อ IRS ในเดือนเมษายน ในช่วงสิ้นปี คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 3 ฉบับได้แก่ Schedule C, Schedule SE และ 1040

ภาษีผู้ทำงานส่วนตัวและแบบฟอร์ม Schedule SE คืออะไร

สำหรับพนักงานทั่วไปที่ใช้แบบฟอร์ม W-2 บริษัทที่ว่าจ้างจะหักภาษี ณ ที่จ่ายส่วนหนึ่งของเงินเดือน (7.5%) และชำระเงินจำนวนเดียวกันนี้ในรูปแบบภาษีกฎหมายการชำระเงินสมทบเงินประกันกับรัฐบาลกลาง (Federal Income Contributions Act: FICA) ซึ่งส่วนหนึ่งจากเงินเดือนนี้จะนำไปเป็นเงินสมทบประกันสังคม (Social Security) และประกันสุขภาพ (Medicare) ในทางกลับกัน ผู้ทำงานส่วนตัวหรือผู้ที่มีรายได้จากการรับจ้างจำเป็นต้องดำเนินการหักภาษี ณ ที่จ่ายทั้งหมดด้วยตนเอง ผู้ทำงานส่วนตัวหรือผู้ที่มีรายได้จากการรับจ้างจะต้องชำระเงินจำนวน 15.3% ของรายได้ในรูปแบบภาษีกฎหมายการชำระเงินสมทบสำหรับผู้ทำงานส่วนตัว (Self-Employment Contributions Act: SECA)

คุณสามารถตรวจสอบว่าตนเองมีกำหนดชำระภาษีผู้ทำงานส่วนตัวหรือไม่จากการป้อนจำนวนกำไรและขาดทุนในแบบฟอร์ม Schedule SE

วิธีการกรอกแบบฟอร์ม Schedule SE

คุณสามารถใช้แบบฟอร์ม Schedule SE ฉบับย่อได้หรือไม่

IRS ได้สร้างแผนผังเพื่อใช้ดูว่าสามารถใช้แบบฟอร์ม Schedule SE ฉบับย่อได้หรือไม่ (คำถามสำคัญจะถามว่าคุณมีรายได้เกิน 118,500 ดอลลาร์สหรัฐ ได้รับทิปที่ไม่ได้รายงาน หรือมีรายได้จากแหล่งอื่นหรือไม่) ดังภาพ

หลังจากทราบแล้วว่าจะต้องใช้ฉบับเต็มหรือฉบับย่อ แหล่งรายได้ในแบบฟอร์ม 1099 ทั้งหมดจะถูกรวมไว้ด้วยกัน 

คำอธิบายแต่ละบรรทัดของแบบฟอร์ม Schedule SE ฉบับย่อ

1a - กำไรจากการทำการเกษตรสุทธิ: สำหรับให้เกษตรกรกรอกยอดรวมกำไรหรือขาดทุน

1b - ประกันสังคม การเกษียณ หรือทุพพลภาพ: สำหรับกรอกจำนวนเงินที่ได้รับจากสวัสดิการเหล่านี้

2 - กำไร (หรือขาดทุน) สุทธิจากแบบฟอร์ม Schedule C: สำหรับกรอกกำไรหรือขาดทุนจากแบบฟอร์ม Schedule C

3 - ผลรวมจำนวนจากบรรทัดด้านบน

4 - จำนวนในบรรทัดด้านบน (3) คูณด้วย 92.35% (0.9235) หากผลลัพธ์น้อยกว่า 400 ดอลลาร์สหรัฐ ก็ไม่จำเป็นต้องชำระค่าภาษีผู้ทำงานส่วนตัว กรอกจำนวนที่ได้หลังจากคูณที่นี่

5 - ภาษีผู้ทำงานส่วนตัว หากจำนวนในบรรทัดที่ 4 มีมูลค่าดังต่อไปนี้

• ไม่เกิน 118,500 ดอลลาร์สหรัฐ ให้นำจำนวนในบรรทัดหมายเลข 4 มาคูณด้วย 15.3% (0.153) กรอกผลลัพธ์ที่ช่องนี้และในบรรทัดหมายเลข 57 ของแบบฟอร์ม 1040 หรือบรรทัดหมายเลข 55 ของแบบฟอร์ม 1040NR

• มากกว่า 118,500 ดอลลาร์สหรัฐ ให้นำจำนวนในบรรทัดที่ 4 มาคูณด้วย 2.9% (0.029) จากนั้นนำผลลัพธ์มาบวกด้วย 14,694 ดอลลาร์สหรัฐ กรอกผลรวมที่ช่องนี้และในบรรทัดหมายเลข 57 ของแบบฟอร์ม 1040 หรือบรรทัดหมายเลข 55 ของแบบฟอร์ม 1040NR

6. การหักจำนวนภาษีผู้ทำงานส่วนตัวออกครึ่งหนึ่ง นำจำนวนในบรรทัดหมายเลข 5 คูณด้วย 50% (0.50) กรอกผลลัพธ์ที่ช่องนี้และในบรรทัดหมายเลข 27 ของแบบฟอร์ม 1040 หรือบรรทัดหมายเลข 27 ของแบบฟอร์ม 1040NR ในขั้นตอนนี้ คุณสามารถหักจำนวนภาษีผู้ทำงานส่วนตัวครึ่งหนึ่งออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งจะอิงตามภาษีเงินได้ การช่วยเหลือนี้จะช่วยรับรองว่าผู้ทำงานส่วนตัวและผู้รับจ้างจะชำระภาษีเงินได้โดยรวมน้อยลง เนื่องจากพวกเขาเหล่านี้ต้องชำระภาษีผู้ทำงานส่วนตัวเช่นกัน

การนำข้อมูลจากแบบฟอร์ม Schedule SE ไปกรอกในแบบฟอร์ม 1040

คุณจำเป็นต้องนำจำนวนที่คำนวณไว้ในแบบฟอร์ม Schedule SE ไปกรอกในบรรทัดที่เกี่ยวข้องของแบบฟอร์ม 1040