Este artigo aborda os impostos de fim de ano para autônomos ou prestadores de serviços e os formulários que podem ser necessários para calcular e declarar o valor devido para o IRS em abril. Ao final do ano, preencha três formulários: anexo C, anexo SE e 1040.

O que são o imposto para autônomos e o anexo SE?

Para funcionários W-2 comuns, a empresa onde trabalham retém uma parte de cada salário (7,5%) e contribui com o mesmo valor para o imposto FICA (Lei Federal de Contribuições de Receita). Essa parte do salário tradicional é destinada à Seguridade Social e ao Medicare. Por outro lado, todos que trabalham como autônomos ou recebem receitas como autônomos precisam fazer essa retenção. A retenção é de 15,3% das receitas para o imposto SECA (Lei de Contribuições de Autônomos).

Os impostos devidos por autônomos podem ser determinados ao preencher lucros e perdas no anexo SE.

Como preencher o anexo SE

Você pode usar o anexo SE resumido?

O IRS criou um fluxograma para ajudar a determinar se você pode preencher o anexo SE resumido (os principais critérios são se você ganhou mais de US$ 118.500, recebeu gorjetas não declaradas etc.):

Após determinar se a versão a ser usada é a completa ou resumida, todas as fontes de receita do informe 1099 são combinadas. 

Itens linha a linha do anexo SE resumido

1a – Lucro líquido da fazenda: aplica-se a fazendeiros para declarar o total de lucros ou perdas

1b – Seguridade social, aposentadoria ou incapacitações: informe aqui o valor recebido de qualquer um desses programas.

2 – Lucros (ou perdas) líquidos do anexo C: informe os lucros ou perdas dos anexos C.

3 – Combine as linhas acima

4 – Multiplique a linha acima (3) por 92,35% (0,9235). Se o valor for inferior a US$ 400, não há geração de dívida do imposto para autônomos. Preencha aqui o valor total após a multiplicação.

5 – Imposto para autônomos. Se o valor da linha 4 for:

• US$ 118.500 ou menos, multiplique a linha 4 por 15,3% (0,153). Informe o resultado aqui e na linha 57 do informe 1040 ou na linha 55 do informe 1040NR

• Mais de US$ 118.500, multiplique a linha 4 por 2,9% (0,029) e adicione US$ 14.694 ao resultado. Informe o total aqui e na linha 57 do informe 1040 ou na linha 55 do informe 1040NR

6. Dedução da metade do imposto de autônomo. Multiplique a linha 5 por 50% (0,50). Informe o resultado aqui e na linha 27 do informe 1040 ou na linha 27 do informe 1040NR. Aqui você pode deduzir metade do valor do imposto para autônomos da receita tributável sujeita ao imposto de renda. Esse desconto garante que trabalhadores autônomos e terceirizados paguem um valor menor de imposto de renda devido ao imposto para autônomos. 

Preencher dados do anexo SE no informe 1040

O valor calculado no anexo SE deve ser informado nas linhas correspondentes do informe 1040.