Dit artikel heeft betrekking op eindejaarsbelastingen als je zelfstandige ondernemer bent, en de formulieren die je mogelijk nodig hebt om te berekenen wat je verschuldigd bent en in april bij de IRS aan moet geven. Aan het einde van het jaar moet je drie formulieren invullen: schema C, schema SE en 1040.

Wat is zelfstandigenbelasting en het SE-schema?

Voor traditionele W-2-werknemers houdt het bedrijf waarvoor ze werken een deel van elk salaris (7,5%) in en wordt er een bijdrage gedaan aan wat FICA-belasting (Federal Income Contributions Act) wordt genoemd. Dit deel van een traditioneel salaris gaat naar de sociale zekerheid en naar Medicare. Zelfstandige ondernemers moeten dit zelf aftrekken van hun inkomsten. Degenen die als zelfstandige werken, betalen 15,3% van de inkomsten in wat bekend staat als SECA-belastingen (Self-Employment Contributions Act).

Verschuldigde zelfstandigenbelasting kan worden bepaald door winsten en verliezen mee te nemen in hetSE-schema.

Hoe vul je het SE-schema in?

Kun je het verkorte SE-schema gebruiken?

De IRS heeft een stroomdiagram samengesteld waarmee je kunt bepalen of je het kortere SE-schema kunt invullen (de belangrijkste vragen hebben betrekking op de vraag of je meer dan $ 118.500 hebt verdiend, niet-gerapporteerde fooien hebt ontvangen, enzovoort):

Nadat je hebt bepaald of je de langere versie of de kortere versie moet gebruiken, worden alle bronnen van 1099-inkomsten gecombineerd. 

Het verkorte SE-schema, regel voor regel

1a - Netto bedrijfswinst: Dit is waar landbouwers hun totale winst of verlies noteren.

1b - Sociale zekerheid, pensioen of invaliditeit: Voer hier het bedrag in dat je van een van deze programma's hebt ontvangen.

2 - Nettowinst (of -verlies) uit schema C: Voer de winst of verliezen van Schema C in.

3 - Combineer de bovenstaande regels

4 - Vermenigvuldig de bovenstaande regel (3) met 92,35% (.9235). Als dit bedrag lager is dan $ 400, hoef je geen zelfstandigenbelasting te betalen. Zet hier het totale bedrag neer dat je krijgt na het vermenigvuldigen.

5 - Zelfstandigenbelasting. Als het bedrag op regel 4:

• $ 118.500 of minder is, vermenigvuldig je regel 4 met 15,3% (.153). Voer het resultaat hier in en op formulier 1040, regel 57 of formulier 1040NR, regel 55.

• Meer dan $ 118.500 is, vermenigvuldig je regel 4 met 2,9% (.029). Voeg vervolgens $ 14.694 toe aan het resultaat. Voer het totaal hier in en op formulier 1040, regel 57 of formulier 1040NR, regel 55.

6. Aftrek voor de helft van de zelfstandigenbelasting. Vermenigvuldig regel 5 met 50% (.50). Voer het resultaat hier in en op formulier 1040, regel 27 of formulier 1040NR, regel 27. De helft van het bedrag aan zelfstandigenbelasting van het belastbaar inkomen dat onderworpen is aan de inkomstenbelasting, kan hier worden afgetrokken. Deze vergoeding zorgt ervoor dat zelfstandigen en contractarbeiders een lager bedrag betalen aan totale inkomstenbelasting, vanwege de zelfstandigenbelasting die zij betalen.

Informatie uit het SE-schema overnemen in 1040

Het bedrag dat je hebt berekend in het SE-schema, moet worden overgenomen in de overeenkomstige regels van het 1040-formulier.