この記事では、自営業者または独立請負業者の年度末の税金、および4 月に納税額を計算して IRS に申告するために必要な申告書について説明します。年末には、Schedule C、Schedule SE、および 1040 の 3 つの申告書を記入する必要があります。

自営業者税および Schedule SE とは何ですか？

従来の W-2 従業員の場合、その従業員が働く会社は、給与の一部 (7.5％) を源泉徴収し、いわゆる FICA 税 (連邦保険拠出法税) で同額を拠出します。一般的に給与のこの部分は社会保障とメディケアに充てられます。一方、自営業者または請負収入を得ている人も、すべての源泉徴収を行う必要があります。いわゆる SECA 税 (自営業者拠出法税) として、収入の 15.3% を支払うことになります。

自営業者の納税額は、Schedule SE に損益を記入することで確定できます。

Schedule SE の記入方法

Short Schedule SE を使用できますか？

IRS では、Short Schedule SE の記入でよいかどうかを判断するためのフローチャートを作成しています (主な質問は、118,500 ドル以上の収入があるかどうか、未申告のチップを受け取ったかどうかなど)。

長いバージョンと短いバージョンのどちらを使うかが決まったら、1099 の収入源をすべて合算します。

Short Schedule SE の各項目について

1a - 純農業所得: 損益の合計を記録する農業者に適用されます。

1b - 社会保障、老齢年金または障害年金: これらのプログラムのいずれかから受け取った金額をここに記入します。

2 - Schedule C の純利益 (または損失): Schedule C の損益を記入します。

3 - 上記の行を合算します。

4 - 上記の行 (3) に 92.35% (.9235) を掛けます。この金額が 400 ドル未満の場合、自営業者への課税は行われません。ここで乗算した後に合計金額を記入します。

5 - 自営業者税。行 4 の金額に基づき、以下のようにします。

• 118,500 ドル以下の場合は、4 行目に 15.3% (.153) を掛けます。結果をここに記入し、Form 1040 の 57 行目または Form 1040NR の 55 行目にも記入します。

• 118,500 ドル以上は、4 行目に 2.9% (.029) を掛けます。それから、その結果に 14,694 ドルを足します。結果をここに記入し、Form 1040 の 57 行目または From 1040NR の 55 行目にも記入します。

6. 自営業者税の 2 分の 1 控除。5 行目に 50% (.50) を掛けます。結果をここに記入し、Form 1040 の 27 行目または Form 1040NR の 27 行目にも記入します。所得税の対象となる課税所得から算出した自営業者税額の 2 分の 1 は、ここで控除することができます。自営業税を払っている自営業者や請負業者は、この控除により全体の所得税が引き下げられます。

Schedule SE 情報を 1040 に記入

Schedule SE で計算した金額は、Form 1040 の対応する行に記入する必要があります。