Questo articolo riguarda le imposte di fine esercizio per lavoratori autonomi e contrattisti indipendenti e i moduli necessari per calcolare l'importo dovuto e presentare la dichiarazione all'IRS in aprile. Alla fine dell'anno, dovrai compilare tre moduli: Schedule C, Schedule SE e 1040.

Cosa sono l'imposta per lavoratori autonomi e il modulo fiscale Schedule SE?

Per i lavoratori W-2 tradizionali, l'azienda per cui lavorano tratterrà sullo stipendio la percentuale di 7,5% e verserà lo stesso importo per l'imposta FICA (Federal Income Contributions Act). Tale importo trattenuto verrà versato come contributo per Social Security e Medicare. D'altro lato, i lavoratori autonomi o con reddito da appalti devono occuparsi delle trattenute fiscali versando il 15,3% dei guadagni come imposte SECA (Self-Employment Contributions Act).

L'imposta per lavoro autonomo dovuta può essere determinata inserendo profitti e perdite nel modulo Schedule SE.

Come compilare il modulo Schedule SE

Puoi utilizzare il modulo Schedule SE semplificato?

L'IRS ha messo insieme un diagramma di flusso per aiutarti a determinare se puoi compilare il modulo Schedule SE semplificato (è necessario stabilire se hai guadagnato oltre 118.500 $, se hai ricevuto mance non dichiarate, ecc.):

Dopo aver stabilito se utilizzare la versione standard o semplificata del modulo, vengono combinate tutte le fonti di introiti 1099. 

Modulo Schedule SE semplificato riga per riga

1a - Guadagno netto da azienda agricola: la voce si applica ai lavoratori agricoli e vanno indicati i guadagni o le perdite totali.

1b - Sistema previdenziale, pensione o disabilità: inserisci qui gli importi ricevuti tramite uno di questi programmi.

2 - Guadagni (o perdite) netti del modulo Schedule C: inserisci guadagni o perdite del modulo Schedule C.

3 - Combinazione delle righe precedenti

4 - Moltiplicazione della riga precedente (3) per 92,35% (0,9235): se l'importo è inferiore a 400 $, non è necessario versare alcuna imposta per lavoro autonomo. Inserisci l'importo totale dopo la moltiplicazione.

5 - Imposta per lavoro autonomo: sSe l'importo indicato al rigo 4 è:

• Pari o inferiore a 118.500 $, moltiplica la riga 4 per 15,3% (0,153). Inserisci il risultato qui e sul modulo 1040, riga 57 o sul modulo 1040NR, riga 55

• Superiore a 118.500 $, moltiplica la riga 4 per 2,9% (0,029). Quindi aggiungi 14.694 al risultato. Inserisci il totale qui e sul modulo 1040, riga 57 o sul modulo 1040NR, riga 55.

6. Detrazione della metà dell'imposta per lavoro autonomo: moltiplica la riga 5 per 50% (0,50). Inserisci il risultato qui e sul modulo 1040, riga 27 o sul modulo 1040NR, riga 27. Qui è possibile detrarre la metà dell'importo dell'imposta per lavoro autonomo da reddito tassabile soggetto all'imposta sul reddito. Questa agevolazione consente ai lavoratori autonomi e a contratto di versare un importo inferiore per l'imposta sul reddito a causa dell'imposta per lavoro autonomo che già versano.

Inserire le informazioni del modulo Schedule SE nel modulo 1040

L'importo calcolato nel modulo Schedule SE deve essere inserito nelle righe corrispondenti presenti sul modulo 1040.