Artikel ini berkaitan dengan pajak akhir tahun jika Anda wiraswasta atau kontraktor independen dan formulir yang mungkin Anda perlukan untuk menghitung utang Anda dan mengajukannya ke IRS pada bulan April. Pada akhir tahun, Anda harus mengisi tiga formulir: Jadwal C, Jadwal SE, dan 1040.

Apa itu pajak wirausaha dan Jadwal SE?

Untuk karyawan tradisional W-2, perusahaan tempat mereka bekerja akan menahan sebagian dari setiap gaji (7,5%) dan juga memberikan kontribusi jumlah yang sama untuk apa yang disebut pajak Undang-Undang Kontribusi Pendapatan Federal (Federal Income Contributions Act/FICA). Bagian dari gaji tradisional ini digunakan untuk Jaminan Sosial dan Kesehatan. Di sisi lain, wiraswasta mana pun atau yang memperoleh penghasilan sebagai kontraktor, perlu melakukan semua pemotongan. Mereka yang wiraswasta atau mendapatkan penghasilan sebagai kontraktor akan membayar 15,3% dari penghasilan dalam apa yang dikenal sebagai pajak Undang-Undang Kontribusi Wirausaha (Self-Employment Contributions Act/SECA).

Pajak terutang wirausaha dapat ditentukan dengan memasukkan laba dan rugi pada Jadwal SE.

Cara mengisi Jadwal SE

Bisakah Anda menggunakan Jadwal SE pendek?

IRS telah menyusun diagram alur untuk membantu Anda menentukan apakah Anda dapat mengisi Jadwal SE yang lebih pendek (pertanyaan kuncinya meliputi apakah Anda memperoleh lebih dari $118.500, menerima tip yang tidak dilaporkan, dll.):

Setelah menentukan apakah akan menggunakan versi yang lebih panjang atau versi yang lebih pendek, semua sumber pendapatan 1099 digabungkan. 

Baris demi Baris dari Jadwal SE Pendek

1a - Keuntungan bersih pertanian: Ini berlaku untuk petani yang mencatat total laba atau rugi mereka

1b - Jaminan Sosial, Pensiun, atau Cacat: Masukkan di sini jumlah yang diterima dari salah satu program ini.

2 - Laba (atau rugi) bersih dari Jadwal C: Masukkan laba atau rugi dari Jadwal C.

3 - Gabungkan baris-baris di atas

4 - Kalikan baris di atas (3) dengan 92,35% (0,9235). Jika jumlah ini kurang dari $400, tidak ada pajak wirausaha yang harus dibayarkan. Masukkan jumlah total setelah mengalikan di sini.

5 - Pajak wirausaha. Jika jumlah di baris 4 adalah:

• $118.500 atau kurang, kalikan baris 4 dengan 15,3% (0,153). Masukkan hasilnya di sini dan di Formulir 1040, baris 57, atau Formulir 1040NR, baris 55

• Lebih dari $118.500, kalikan baris 4 dengan 2,9% (,029). Lalu, tambahkan $14.694 ke hasilnya. Masukkan totalnya di sini dan di Formulir 1040, baris 57, atau Formulir 1040NR, baris 55

6. Pengurangan setengah dari pajak wirausaha. Kalikan baris 5 dengan 50% (0,50). Masukkan hasilnya di sini dan di Formulir 1040, baris 27, atau Formulir 1040NR, baris 27. Setengah jumlah pajak wirausaha dari penghasilan kena pajak yang dikenakan pajak penghasilan dapat dikurangkan di sini. Tunjangan ini memastikan wiraswasta dan pekerja kontrak membayar jumlah pajak penghasilan keseluruhan yang lebih rendah karena pajak wirausaha yang mereka bayar.

Memasukkan Informasi Jadwal SE ke 1040

Jumlah yang dihitung pada Jadwal SE harus dimasukkan ke baris yang sesuai di formulir 1040.