Cet article traite des impôts de fin d'année auxquels sont soumis les travailleurs indépendants, ainsi que des formulaires à remplir pour calculer ce que vous devez et envoyer votre déclaration à l'IRS en avril. À la fin de l'année, vous devez remplir trois formulaires : Schedule C, Schedule SE et 1040.

Que sont l'impôt sur le travail indépendant et le formulaire Schedule SE ?

L'entreprise d'un travailleur salarié prélève une partie de son salaire (7,5 %) pour le reverser sous forme de taxe FICA (Federal Income Contributions Act). Cette part des salaires sert à financer la sécurité sociale et Medicare. Mais si vous êtes un travailleur indépendant, vous devez réaliser cette opération vous-même. Les travailleurs indépendants doivent verser 15,3 % de leurs revenus en taxes SECA (Self-Employment Contributions Act).

Le montant de ces taxes dépend des bénéfices et pertes saisis sur le formulaire Schedule SE.

Comment remplir le formulaire Schedule SE

Puis-je utiliser le formulaire Schedule SE simplifié ?

L'IRS a élaboré un organigramme permettant de déterminer si vous pouvez remplir le formulaire Schedule SE simplifié (les principales questions portent sur le dépassement ou non du seuil de revenus de 118 500 USD, sur l'existence de pourboires non déclarés, etc.) :

Une fois que vous avez déterminé si vous devez utiliser la version longue ou simplifiée du formulaire, vous devez additionner tous les revenus relevant des formulaires 1099. 

Guide détaillé du formulaire Schedule SE simplifié

1a - Bénéfice agricole net : cette ligne concerne les agriculteurs, qui doivent y renseigner leur bénéfice net ou leur perte nette.

1b - Sécurité sociale, retraite ou invalidité : indiquez sur cette ligne les revenus perçus dans le cadre de ces programmes.

2 - Bénéfice net (ou perte nette) du formulaire Schedule C : indiquez sur cette ligne les bénéfices ou pertes calculés sur le formulaire Schedule C.

3 - Additionnez les lignes ci-dessus.

4 - Multipliez le résultat de la ligne 3 par 92,35 % (0,9235) et indiquez le résultat obtenu sur cette ligne. Si le montant est inférieur à 400 $, vous n'avez aucun impôt sur le travail indépendant à régler.

5 - Impôt sur le travail indépendant. Si le montant de la ligne 4 est :

• Inférieur ou égal à 118 500 $ : multipliez le montant de la ligne 4 par 15,3 % (0,153). Indiquez le résultat obtenu ici, ainsi qu'à la ligne 57 du formulaire 1040 ou à la ligne 55 du formulaire 1040NR.

• Supérieur à 118 500 $ : multipliez le montant de la ligne 4 par 2,9 % (0,029), puis ajoutez 14 694 $ au résultat. Indiquez le total ici, ainsi qu'à la ligne 57 du formulaire 1040 ou à la ligne 55 du formulaire 1040NR.

6. Déduction de la moitié de l'impôt sur le travail indépendant. Multipliez la ligne 5 par 50 % (0,50). Indiquez le résultat ici, ainsi qu'à la ligne 27 du formulaire 1040 ou 1040NR. Cette ligne permet de déduire la moitié de l'impôt sur le travail indépendant de votre revenu imposable. Cet abattement vient réduire l'impôt sur le revenu global des travailleurs indépendants pour tenir compte de l'impôt sur le travail indépendant déjà versé.

Report des informations du formulaire Schedule SE dans le formulaire 1040

Le montant calculé dans le formulaire Schedule SE doit être reporté à la ligne correspondante du formulaire 1040.