Este artículo se refiere a los impuestos de fin de año si eres un trabajador autónomo o contratista independiente, y los formularios que puedes necesitar para calcular lo que debes y declararlo ante el IRS en abril. Al final del año, deberás completar estos tres formularios: el Anexo C, el Anexo SE y el 1040.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo autónomo y el Anexo SE?

Para los empleados tradicionales W-2, la empresa para la que trabajan retendrá una parte de cada nómina (7,5 %) y también contribuirá con el mismo importe a lo que se denomina impuesto FICA (ley federal de contribuciones al seguro de Estados Unidos). Esta parte de la nómina tradicional se destina al seguro social y a Medicare. Por otro lado, los quienes trabajan como autónomos u obtienen ingresos por contratación, tienen que efectuar todas las retenciones. Quienes trabajan como autónomos u obtienen ingresos por contratación pagarán el 15,3 % de las ganancias en lo que se conoce como impuestos SECA (Ley de Contribución para Trabajadores Autónomos en Estados Unidos).

El impuesto sobre el trabajo autónomo que se debe pagar se puede determinar introduciendo las ganancias y las pérdidas en el Anexo SE.

Cómo se completa el Anexo SE

¿Se puede usar la versión resumida del Anexo SE?

El IRS elaboró un diagrama para ayudarte a determinar si puedes completar el Anexo SE resumido (las preguntas más importantes consultan si has ganado más de 118.500 $, si has recibido propinas no declaradas, etc.):

Una vez determinado si se utiliza la versión completa o resumida, se combinan todas las fuentes de ingresos del formulario 1099. 

Línea por línea del Anexo SE resumido

1a - Beneficio neto de la explotación agrícola: se aplica a los agricultores cuando anotan su ganancia o pérdida total

1b - Seguro social, jubilación o discapacidad: introduce aquí la cantidad recibida de cualquiera de estos programas.

2 - Beneficios netos (o pérdidas) del Anexo C: introduce aquí las ganancias o pérdidas de los Anexos C.

3 - Combinación de las líneas anteriores

4 - Multiplicación de la línea anterior (3) por 92,35 % (0,9235). Si esta cantidad es inferior a 400 $, no es obligatorio pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo. Introduce aquí el resultado de la multiplicación.

5 - Impuestos por trabajo autónomo. Si el importe de la línea 4 es:

• 118.500 $ o menor, multiplica la línea 4 por el 15,3 % (0,153). Introduce el resultado aquí y en la línea 57 del formulario 1040 o en la línea 55 del formulario 1040NR

• Mayor que 118.500 $, multiplica la línea 4 por el 2,9 % (0,029). A continuación, suma 14.694 $ al resultado. Introduce el total aquí y en la línea 57 del formulario 1040 o en la línea 55 del formulario 1040NR

6. Deducción de la mitad del impuesto sobre el trabajo autónomo. Multiplica la línea 5 por el 50 % (0,50). Introduce el resultado aquí y en la línea 27 del formulario 1040 o en la línea 27 del formulario 1040NR Aquí se puede deducir la mitad del importe del impuesto sobre el trabajo autónomo de los ingresos que están sujetos al impuesto al ingreso. Esta deducción hace que los trabajadores autónomos y los contratados paguen una cantidad menor en el impuesto general a los ingresos debido al impuesto sobre el trabajo autónomo que pagan.

Introducir la información del Anexo SE en el formulario 1040

Las cantidades calculadas en el Anexo SE se deben introducir en las líneas correspondientes del formulario 1040.