Dieser Artikel bezieht sich auf die Steuern zum Jahresende, wenn Sie selbstständig oder ein/e unabhängige/r Auftragnehmer/in sind, und auf die Formulare, die Sie möglicherweise benötigen, um zu berechnen, was Sie schulden und im April beim IRS einreichen müssen. Am Ende des Jahres müssen Sie drei Formulare ausfüllen: den Zeitplan C, den Zeitplan SE und das 1040-Formular.

Was ist die Steuer für Selbstständige und der Zeitplan SE?

Bei traditionellen W-2-Mitarbeiter/innen behält das Unternehmen, für das sie arbeiten, einen Teil jedes Gehaltsschecks (7,5 %) ein und führt den gleichen Betrag auch der sogenannten FICA-Steuer (Federal Income Contributions Act) zu. Dieser Teil eines traditionellen Gehaltsschecks geht in die Sozialversicherung und Krankenversicherung. Auf der anderen Seite muss jeder, der selbstständig ist oder Einkünfte aus Vertragsverhältnissen erzielt, alle Einbehaltungen vornehmen. Diejenigen, die selbstständig sind oder als Auftragnehmer/innen agieren, zahlen 15,3 % des Verdienstes an sogenannten SECA-Steuern (Self-Employment Contributions Act).

Die fällige Steuer für Selbstständige kann durch Eingabe von Gewinnen und Verlusten im  Zeitplan SE ermittelt werden

Den Zeitplan SE ausfüllen

Können Sie den kurzen Zeitplan SE verwenden

Der IRS hat ein Flussdiagramm zusammengestellt, das Ihnen helfen soll, festzustellen, ob Sie den kürzeren Zeitplan SE ausfüllen können (die Schlüsselfragen betreffen, ob Sie mehr als 118.500 $ verdient haben, nicht gemeldete Trinkgelder erhalten haben usw.):

Nach der Entscheidung, ob die längere oder die kürzere Version verwendet werden soll, werden alle Quellen von 1099-Einkommen kombiniert. 

Zeilenweise Darstellung des Zeitplan SE

1a – Nettobetriebsgewinn: Dies gilt für Landwirte, wenn sie ihren Gesamtgewinn oder -verlust angeben

1b – Sozialversicherung, Ruhestand oder Invalidität: Geben Sie hier den Betrag ein, den Sie von einem dieser Programme erhalten haben.

2 – Nettogewinn (oder -verlust) aus der Liste C Geben Sie den Gewinn oder Verlust aus Zeitplan C ein.

3 – Kombinieren Sie die obigen Zeilen.

4 – Multiplizieren Sie die Zeile über (3) mit 92,35 % (.9235).. Wenn dieser Betrag weniger als 400 $ beträgt, ist keine Steuer für Selbstständige fällig. Tragen Sie hier den Gesamtbetrag nach dem Multiplizieren ein.

5 – Steuer für Selbstständige. Wenn der Betrag in Zeile 4 Folgendes ist:

• 118.500 $ oder weniger, multiplizieren Sie Zeile 4 mit 15,3 % (.153). Geben Sie das Ergebnis hier und im Formular 1040, Zeile 57, oder Formular 1040NR, Zeile 55, ein.

• mehr als 118.500 $, multiplizieren Sie Zeile 4 mit 2,9 % (.029). Addieren Sie dann 14.694 $ zu dem Ergebnis. Geben Sie die Summe hier und im Formular 1040, Zeile 57, oder Formular 1040NR, Zeile 55, ein.

6. Abzug der Hälfte der Steuer für Selbstständige. Multiplizieren Sie Zeile 5 mit 50 % (.50). Geben Sie das Ergebnis hier und im Formular 1040, Zeile 27, oder Formular 1040NR, Zeile 27, ein. Hier kann die Hälfte des Steuerbetrages für Selbstständige vom einkommensteuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Dieser Freibetrag sorgt dafür, dass Selbstständige und Angestellte aufgrund der von ihnen gezahlten Steuer für Selbstständige einen geringeren Betrag auf die Gesamteinkommensteuer zahlen.

Einfügen von Zeitplan SE-Informationen in das 1040-Formular

Der im Zeitplan SE berechnete Betrag muss in die entsprechenden Zeilen des  Formulars 1040 eingetragen werden.