A partire dal 1° gennaio 2024, il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti richiede alle nuove aziende di presentare informazioni sui beneficiari effettivi (BOI). Il report deve essere presentato 90 giorni dopo la costituzione. Le aziende costituite prima del 1° gennaio 2024 hanno tempo fino al 31 dicembre 2024 per presentare il report. Scopri di più sul requisito in questo articolo esplicativo del nostro partner Cooley LLC e nelle domande frequenti di FinCEN.
Questo articolo verrà aggiornato ogni volta che FinCEN pubblicherà nuove informazioni sui requisiti relativi alla reportistica.
Un beneficiario effettivo è una persona che:
Per quanto riguarda le aziende Atlas, possono essere comprese le seguenti figure indicate nella documentazione aziendale Atlas:
Leggi la guida di Cooley oppure rivolgiti a un avvocato per capire meglio come stabilire chi sono i beneficiari effettivi della tua azienda Atlas
La maggior parte delle aziende Atlas e delle nuove aziende statunitensi, siano esse di proprietà di cittadini statunitensi o meno, è tenuta a compilare un report nel rispetto di tale regola. Controlla sul sito web di FinCEN se la tua azienda può beneficiare di un'esenzione. In caso di idoneità, non dovrai fare altro.
Ogni azienda deve presentare un report (le aziende non devono presentarne uno per fondatore).
Il report è suddiviso in tre aree principali:
A partire dal 1° gennaio 2024, potrai presentare il report direttamente sul sito web di FinCEN. Anche il tuo consulente legale o fiscale potrebbe aiutarti con l'invio.
Per inviare il documento tramite il sito web di FinCEN, opzione disponibile dopo il 1° gennaio 2024, segui le istruzioni che trovi sul sito. Puoi trovare le informazioni iniziali sull'azienda Atlas nella Dashboard Atlas; ricorda che in questi documenti non sono riportate le eventuali modifiche apportate alle informazioni sull'azienda o sui beneficiari effettivi dopo la costituzione.
Alcuni dei partner di Atlas, che offrono particolari vantaggi, potrebbero aiutarti a presentare la documentazione:
Partner fiscali, contabili e di conformità: Sono una buona opzione per i fondatori che vogliono completare la dichiarazione come attività indipendente, senza doversi iscrivere a servizi aggiuntivi.
Partner di gestione del capitale: sono una buona opzione per i fondatori che devono gestire il capitale, poiché potranno aiutarti a presentare report aggiornati in base alla tua tabella di capitalizzazione man mano che l'assetto proprietario dell'azienda cambia nel tempo.
Cerca i dettagli della tua azienda e le informazioni sul beneficiario effettivo (al momento della costituzione) nella tua Dashboard Atlas. Aggiorneremo questo articolo con ulteriori informazioni dei nostri partner non appena saranno disponibili.
Un'azienda potrebbe dover presentare un report aggiornato entro 30 giorni se le informazioni sui suoi beneficiari effettivi subiscono variazioni (ad esempio, una nuova persona acquisisce il controllo di più del 25% delle azioni dell'azienda oppure cambia il soggetto che esercita il controllo sostanziale diretto dell'azienda). Fai riferimento alle linee guida di Cooley, compreso quanto segue:
"Le aziende (reporting company) devono presentare un report con le informazioni sui beneficiari effettivi (BOI) aggiornato per comunicare modifiche alle informazioni relative all'azienda o ai beneficiari effettivi (comprese le identità dei beneficiari effettivi e le informazioni presentate in precedenza per loro) entro e non oltre 30 giorni dalla data in cui è avvenuta la modifica. I dati del report BOI devono inoltre essere aggiornati entro 30 giorni dalla data in cui l'azienda viene a conoscenza o sospetta di un'eventuale inesattezza in un report BOI presentato in precedenza. Non è necessario che le informazioni sulla persona che richiede la costituzione dell'azienda vengano aggiornate nel report BOI della reporting company nel caso in cui queste cambino (ad esempio, se cambia il suo indirizzo), ma l'azienda deve presentare un report BOI aggiornato in caso di inesattezze nelle informazioni sul richiedente riportate in precedenza."
La tua documentazione Atlas riporta esclusivamente l'assetto proprietario iniziale della tua azienda. Man mano che questa cresce e si modifica, puoi utilizzare la tabella di capitalizzazione e il software per la gestione del capitale oppure consultare un consulente legale e fiscale per capire quando dovrai presentare un report FinCEN aggiornato.
Ulteriori risorse saranno aggiunte non appena saranno disponibili.
Nota: Stripe non è uno studio legale né una società contabile e non è in grado di fornire consulenza fiscale, legale o contabile. Per ricevere consigli sull'adempimento degli obblighi legali, fiscali e contabili che si applicano a te e alla tua azienda, rivolgiti a consulenti legali e fiscali.