A partir del 1 de enero de 2024, la Red Contra los Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE. UU. exige que las nuevas empresas proporcionen información sobre los beneficiarios efectivos. Este informe debe presentarse 90 días después de su incorporación. Las empresas fundadas antes del 1 de enero de 2024 tienen hasta el 31 de diciembre de 2024 para presentar su informe. Obtén más información sobre el requisito en esta explicación de nuestro socio Cooley LLC y en las Preguntas frecuentes de FinCEN.

Este artículo se actualizará a medida que FinCEN publique más información sobre los requisitos sobre la elaboración de informes.

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¿Qué es un beneficiario efectivo?

Un beneficiario efectivo es un particular que cumple una de las dos afirmaciones siguientes:

• Ejerce directa o indirectamente un control sustancial sobre una empresa.
• Es propietario o controla al menos un 25 % de las participaciones de la empresa.

En el caso de las empresas de Atlas, puede incluir lo siguiente a partir de la documentación de tu empresa de Atlas:

• Los directivos de la empresa (presidente/director general, secretario).
• La junta directiva.
• Cualquier otro fundador o persona que posea >25 % de las acciones de la empresa.

Lee la Guía de Cooley o consulta a tu abogado a fin de obtener más información que ayude a determinar quién reúne los requisitos para ser beneficiario efectivo de tu empresa de Atlas.

¿A quién se le aplica esta regla?

A la mayoría de las empresas de Atlas y de las empresas de EE. UU., con independencia de que sean propiedad de ciudadanos estadounidenses, se les requerirá que presenten un informe en virtud de esta regla. Comprueba el sitio web de FinCEN para ver si tu empresa reúne los requisitos para la exención. Si cumples los requisitos, no hace falta que hagas nada.

Cada empresa tiene que presentar un informe (las empresas no tienen que presentar un informe por cada fundador).

¿Qué tengo que incluir en el informe?

El informe cubre tres áreas principales:

1. Datos de la empresa: incluye el nombre, la dirección y el ID fiscal (EIN o ITIN) de la empresa.
2. Información del beneficiario efectivo: Incluye datos personales (nombre, fecha de nacimiento, dirección) y la identificación (p. ej., un pasaporte o permiso de conducir) de cada beneficiario efectivo.
3. Datos del solicitante de la empresa: incluye datos personales de la persona que ha constituido la empresa.

Preguntas frecuentes de usuarios de Atlas

• ¿A quién debo mostrar como solicitante de la empresa? Las empresas de Atlas deben mostrar el titular de la cuenta (el fundador que ha enviado la solicitud de Atlas de la empresa) como el solicitante de la empresa.
• ¿Qué dirección debo usar para la empresa? Si tu empresa tiene una dirección de EE. UU., deberías indicar esa. Si no la tiene, puedes usar la dirección del agente registrado de tu empresa, tal y como se indica en la actualización de las preguntas frecuentes de FinCEN del 18/4/24.
• ¿Qué ocurre si aún no tengo mi EIN? Las empresas de Atlas deben enviar su informe tras haber recibido el ID fiscal (EIN) de la agencia tributaria estadounidense (IRS) o si su fundador tiene un ITIN que pueda enviar en lugar del EIN. FinCEN aún no ha publicado instrucciones sobre lo que se debe hacer en los casos excepcionales en que la IRS no le asigna el EIN a una empresa dentro del plazo de 90 días que tiene para presentar el informe.

¿Cómo presento mi informe?

A partir del 1 de enero de 2024, puedes presentar tu informe directamente en el sitio web de FinCEN. Tu asesor jurídico o fiscal también puede ayudarte a presentarlo. 

Para hacer la presentación en el sitio web de FinCEN, disponible a partir del 1 de enero de 2024, sigue las instrucciones que se indican en su sitio web. En el Dashboard de Atlas puedes encontrar la información inicial de tu empresa de Atlas; ten en cuenta que estos documentos no reflejarán los cambios que se puedan producir en la información de la empresa o del beneficiario efectivo después de su fundación.

Algunos de los socios de beneficios de Atlas pueden ayudarte a presentar su solicitud:

• Socios de gestión del capital: son buenas opciones si has fundado una empresa y necesitas gestionar el capital, ya que podrán ayudarte a presentar informes actualizados en función de tu tabla de capitalización a medida que la propiedad de tu empresa cambie con el paso del tiempo.
  • Carta tiene previsto incluir ayuda para la presentación como parte de su plan gratuito, Carta Launch, a partir del 1 de enero de 2024. Las empresas de Atlas pueden completar previamente la configuración de su cuenta de Carta haciendo clic en el beneficio de Carta en el Dashboard de Atlas.
  • AngelList puede ayudar a los usuarios de su tabla de capitalización y de sus productos de recaudación de fondos a presentar su informe de FinCEN. Las empresas de Atlas también pueden completar previamente la configuración de su cuenta de AngelList haciendo clic en el beneficio de AngelList en el Dashboard de Atlas.
  • Pulley tiene previsto ofrecer ayuda para la presentación a los usuarios de la tabla de capitalización en un futuro cercano.
• Socios de fiscalidad, contabilidad y cumplimiento de la normativa: son buenas opciones para aquellos fundadores que quieran completar su presentación inicial como una tarea independiente y tengan pensado presentar informes de forma continuada más adelante.
  • Pilot ofrece una preparación de informes gratuita a las empresas de Atlas constituidas antes del 1 de enero de 2024.
  • LegalZoom ofrece ayuda para presentar el documento informativo del beneficiario efectivo de FinCEN de tu empresa. Una vez que hayas enviado la información, presentarán el informe personalizado en nombre de tu empresa. Busca los datos de la empresa y la información del beneficiario efectivo en el Dashboard de Atlas y, a continuación, empieza aquí.

Actualizaremos este artículo con más información de nuestros socios a medida que esté disponible.

¿Tengo que presentar este informe otra vez si cambia la información de mi empresa o de los beneficiarios efectivos?

Es posible que una empresa tenga que presentar un informe actualizado en un plazo de 30 días si su información sobre los beneficiarios efectivos cambia (por ejemplo, una nueva persona obtiene el control del >25 % de las acciones de la empresa o alguien nuevo asume un cargo por el cual ejerce directamente un control sustancial de la empresa). Consulta la Guía de Cooley, incluido lo siguiente:

«Una empresa declarante debe presentar un informe BOI actualizado para comunicar los cambios en la información de la empresa o de los beneficiarios efectivos (incluida la identidad de los beneficiarios efectivos y la información presentada anteriormente sobre ellos) como máximo 30 días después de la fecha en que se ha producido el cambio. Los datos del informe BOI deben estar actualizados en un plazo de 30 días después de la fecha en la que la empresa tenga conocimiento de una inexactitud en un informe BOI anteriormente presentado o tuviera motivos para conocer esta inexactitud. No es necesario actualizar la información sobre el solicitante de la empresa en el informe BOI de una empresa declarante en caso de que haya modificaciones (por ejemplo, un cambio en la dirección de un solicitante de la empresa), pero esta empresa sí necesita presentar un informe BOI actualizado si hay inexactitudes en la información sobre el solicitante de la empresa comunicada anteriormente».

La documentación de Atlas únicamente refleja la estructura inicial de la propiedad de tu empresa. A medida que tu empresa crece y cambia, puedes consultar tu tabla de capitalización o software de gestión del capital, o bien consultar a un asesor fiscal y jurídico para entender cuándo es necesario presentar un informe de FinCEN actualizado.

¿Dónde se puede obtener más información?

• Sitio web de FinCEN y material de referencia
• Guía de Cooley para los informes de FinCEN: lo que debes saber
• Nota de prensa de Cooley sobre los requisitos

Se añadirán más recursos a medida que estén disponibles.

Nota: Stripe no es una empresa jurídica ni contable y, por lo tanto, no puede proporcionar asesoramiento legal, fiscal o contable. Consulta a expertos legales y tributarios si quieres obtener asesoramiento sobre cómo cumplir las obligaciones legales, fiscales y contables actuales que tenéis tanto tú como tu empresa.