A partir del 1 de enero de 2024, la Red de control de delitos financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE. UU. exige a las nuevas empresas que informen sobre los beneficiarios efectivos. Este informe debe presentarse 90 días después de la constitución. Las empresas constituidas antes del 1 de enero de 2024 tienen hasta el 31 de diciembre de 2024 para presentar su informe. Obtén más información sobre el requisito en este explainer de nuestro socio Cooley LLC y las preguntas frecuentes de FinCEN.

Este artículo se actualizará a medida que FinCEN publique más información sobre los requisitos de la elaboración de informes.

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¿Qué es un beneficiario efectivo?

Un beneficiario efectivo es cualquier particular que:

• directa o indirectamente ejerza un control sustancial sobre la empresa; o
• posea o controle al menos el 25 % de las participaciones en la propiedad de la empresa

En el caso de las empresas Atlas, esto puede incluir lo siguiente a partir de los documentos de tu empresa Atlas:

• Los directivos de la empresa (presidente/CEO, secretario)
• La junta directiva
• Cualquier otro fundador o particular que posea el >25 % de las acciones de la empresa

Lee la guía de Cooley o consulta a tu abogado para que te ayude a determinar quién es el beneficiario efectivo de tu empresa Atlas

¿A quién se aplica esta norma?

La mayoría de las empresas Atlas y la mayoría de las nuevas empresas de EE. UU., ya sean propiedad de ciudadanos estadounidenses o no, deberán presentar un informe en virtud de esta norma. Consulta el sitio web de FinCEN para ver si tu empresa reúne los requisitos para obtener una exención. Si es así, no tienes que tomar ninguna otra medida.

Cada empresa tiene que presentar un informe (las empresas no tienen que presentar un informe por fundador).

¿Qué tengo que presentar en el informe?

El informe abarca tres áreas principales:

1. Datos de la empresa: incluye el nombre de la empresa, su dirección y su identificación fiscal (EIN o ITIN).
2. Información sobre el beneficiario efectivo: incluye datos personales (nombre, fecha de nacimiento, dirección) e identificación (como pasaporte o licencia de conducir) de cada beneficiario efectivo.
3. Detalles del solicitante de la empresa: incluye datos personales del particular que constituyó la empresa.

Preguntas frecuentes de los usuarios de Atlas

• ¿A quién debería listar como solicitante de mi empresa? Las empresas Atlas deben incluir al titular de la cuenta (el fundador que presentó la solicitud Atlas de su empresa) como solicitante de la empresa.
• ¿Qué dirección debería usar para mi empresa? Si tu empresa tiene una dirección en los EE. UU., proporciona esa dirección. Si tu empresa no tiene una dirección en los EE. UU., puedes usar la dirección del agente registrado de tu empresa según la actualización de las preguntas frecuentes de FinCEN emitida el 4/18/24.
• ¿Qué pasa si aún no tengo mi EIN? Estas empresas deben presentar su informe después de recibir su identificación fiscal del IRS (Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos) (EIN) o, en lugar de este, un ITIN si el fundador tiene uno. FinCEN aún no publicó directrices para los casos extraordinarios en que el IRS no logre asignar el EIN a una empresa dentro del plazo de 90 días.

¿Cómo presento mi informe?

A partir del 1 de enero de 2024, puedes presentar tu informe directamente en el sitio web de FinCEN. Tu propio asesor legal o fiscal también puede ayudarte a presentarlo. 

Para presentar el informe en el sitio web de FinCEN, disponible a partir del 1 de enero de 2024, sigue las instrucciones de su sitio web. Puedes encontrar la información inicial de tu empresa Atlas en el Dashboard de Atlas; ten en cuenta que estos documentos no reflejarán ningún cambio en la información de la empresa o de los beneficiarios efectivos que se haya realizado después de la incorporación.

Algunos de los socios de Atlas pueden ayudarte a presentar la solicitud:

• Socios de gestión de capital: estas son buenas opciones para los fundadores que necesitan gestionar el capital social, ya que podrán ayudarles a presentar informes actualizados basados en su tabla de capital social a medida que cambie la propiedad de su empresa con el tiempo.
  • Carta planea ofrecer soporte de archivos como parte de su plan gratuito, Carta Launch, después del 1 de enero de 2024. Las empresas Atlas pueden configurar previamente su cuenta Carta al hacer clic en el beneficio Carta del Dashboard de Atlas.
  • AngelList puede ayudar a que los usuarios de los productos de recaudación de fondos y tabla de límites presenten su informe de FinCEN. Las empresas Atlas también pueden configurar previamente su cuenta AngelList al hacer clic en el beneficio AngelList del Dashboard de Atlas.
  • Pulley planea ofrecer soporte de presentación a sus usuarios de las tablas de capitalización próximamente.
• Socios de impuestos, contabilidad y cumplimiento: Estas son buenas opciones para los fundadores que desean completar su presentación inicial como una tarea independiente y planificar informes continuos más adelante.
  • Pilot ofrece elaboración de informes gratuita para empresas de Atlas incorporadas después del 1 de enero de 2024.
  • LegalZoom ofrece ayuda para presentar el Informe de datos sobre el beneficiario efectivo de FinCEN de tu empresa. Una vez que envías tu información, ellos presentarán el informe personalizado en nombre de tu empresa. Encuentra los datos de tu empresa y la información del beneficiario efectivo en tu Dashboard de Atlas y, luego, empieza aquí.

Actualizaremos este artículo con más información de nuestros socios a medida que esté disponible.

¿Tendré que volver a presentarlo si cambian los datos de mi empresa o los beneficiarios efectivos?

Es posible que una empresa tenga que presentar un informe actualizado dentro de los 30 días si su información sobre los beneficiarios efectivos cambia (por ejemplo, una nueva persona obtiene el control del >25 % de las acciones de la empresa o alguien nuevo asume una función que ejerce directamente un control sustancial de la empresa). Consulta la guía de Cooley, que incluye lo siguiente:

«Una empresa declarante debe presentar un informe BOI actualizado para comunicar los cambios en la información de la empresa o del beneficiario efectivo (incluida la identidad de los beneficiarios efectivos y la información que se presentó anteriormente sobre ellos) a más tardar 30 días después de la fecha en que se produjo el cambio. Los datos del informe BOI también deben actualizarse en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que la empresa tenga conocimiento de una inexactitud en un informe BOI que se presentó anteriormente o tenga motivos para conocer dicha inexactitud. No es necesario actualizar la información sobre el solicitante de la empresa en el informe BOI de una empresa declarante en caso de que la información cambie (por ejemplo, un cambio en la dirección de un solicitante de la empresa), pero una empresa declarante sí tiene presentar un informe BOI actualizado si hay inexactitudes en la información sobre el solicitante de la empresa que se informó anteriormente».

Tus documentos Atlas solo reflejan la estructura de titularidad inicial de tu empresa. A medida que tu empresa crece y cambia, puedes consultar tu tabla de capitalización y tu software de gestión de capital o consultar a un asesor legal y fiscal para saber cuándo puedes necesitar presentar un informe FinCEN actualizado.

¿Dónde puedo obtener más información?

• Sitio web de FinCEN y materiales de referencia
• Guía de Cooley sobre los informes de FinCEN: lo que debes saber
• Nota de prensa de Cooley sobre los requisitos

Se añadirán más recursos a medida que estén disponibles.

Nota: Stripe no es un estudio jurídico ni una empresa contable y no puede proporcionar asesoramiento legal, fiscal o contable. Consulta a expertos tributarios y legales para que te asesoren sobre cómo cumplir con las obligaciones contables, fiscales y legales actuales para ti y tu empresa.