Ab 1. Januar 2024 verlangt das Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) des US-Finanzministeriums von neuen Unternehmen Berichte mit Informationen zu den wirtschaftlichen Eigentümerinnen und Eigentümern. Dieser Bericht ist 90 Tage nach der Gründung fällig. Vor dem 1. Januar 2024 gegründete Unternehmen haben bis zum 31. Dezember 2024 Zeit, den Bericht einzureichen. Weitere Informationen zu der Anforderung finden Sie in dieser Erklärung unseres Partners Cooley LLC und in den FAQ des FinCEN.

Dieser Artikel wird aktualisiert, sobald das FinCEN weitere Informationen zu den Berichterstattungsanforderungen freigibt.

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Was ist ein/e wirtschaftliche/r Eigentümer/in?

Ein/e wirtschaftliche/r Eigentümer/in ist eine Einzelperson, auf die Folgendes zutrifft:

• Sie hat direkt oder indirekt die maßgebliche Kontrolle über das Unternehmen oder
• Sie besitzt oder kontrolliert mindestens 25 % der Eigentumsinteressen des Unternehmens

Bei Atlas-Unternehmen kann dies die folgenden Positionen (siehe Atlas-Unternehmensdokumente) beinhalten:

• Unternehmensrollen (Präsident/in oder CEO, Sekretär/in)
• Vorstand
• Andere Gründer/innen oder Einzelpersonen, die >25 % der Unternehmensanteile besitzen

Lesen Sie den Cooley-Leitfaden oder konsultieren Sie Ihre Anwältin oder Ihren Anwalt, um mehr Informationen dazu zu erhalten, wer sich als wirtschaftliche/r Eigentümer/in Ihres Atlas-Unternehmens qualifiziert.

Für wen gilt diese Regel?

Die meisten Atlas-Unternehmen und die meisten neuen US-amerikanischen Unternehmen müssen gemäß dieser Regel einen Bericht einreichen. Dabei ist es unerheblich, ob sie US-Bürgerinnen und -Bürgern gehören. Prüfen Sie auf der FinCEN-Website, ob sich Ihr Unternehmen für eine Ausnahme qualifiziert. Wenn dies der Fall ist, müssen Sie nichts weiter unternehmen.

Jedes Unternehmen muss einen Bericht einreichen (Unternehmen müssen nicht pro Gründer/in einen Bericht einreichen).

Was muss ich in dem Bericht angeben?

Der Bericht umfasst drei wesentliche Bereiche:

1. Unternehmensdetails: Beinhaltet den Unternehmensnamen, die Unternehmensanschrift und die Steueridentifikationsnummer (EIN oder ITIN)
2. Angaben zur/zum wirtschaftlichen Eigentümer/in: Beinhaltet persönliche Angaben (Name, Geburtsdatum, Anschrift) und die Identifizierung (z. B. Pass oder Führerschein) der einzelnen wirtschaftlichen Eigentümer/innen
3. Details zur/zum Antragsteller/in des Unternehmens: Beinhaltet persönliche Angaben der Einzelperson, die das Unternehmen gegründet hat.

Häufig gestellte Fragen von Atlas-Nutzerinnen und -Nutzern

• Wen sollte ich als meine/n Antragsteller/in des Unternehmens angeben? Atlas-Unternehmen sollten die/den Kontoinhaber/in (die/den Gründer/in, die bzw. der den Atlas-Antrag des jeweiligen Unternehmens gestellt hat) als Antragsteller/in des Unternehmens aufführen.
• Welche Adresse sollte ich für das Unternehmen verwenden? Wenn Ihr Unternehmen eine US-Adresse hat, sollten Sie diese Adresse angeben. Wenn Ihr Unternehmen keine US-Adresse hat, können Sie gemäß dem FAQ-Update von FinCEN vom 18.04.2024 die Adresse der/des eingetragenen Vertreterin/Vertreters Ihres Unternehmens verwenden.
• Was ist, wenn ich meine EIN noch nicht habe? Atlas-Unternehmen sollten ihren Bericht einreichen, nachdem sie die IRS-Steueridentifikationsnummer (EIN) erhalten haben bzw. wenn die/der Gründer/in über eine ITIN verfügt, die anstelle der EIN eingereicht werden kann. Die FinCEN hat noch keine Hinweise dazu veröffentlicht, was in den seltenen Fällen passieren soll, wenn die IRS einem Unternehmen nicht vor Ablauf der 90-tägigen Meldefrist eine EIN zuweist.

Wie reiche ich meinen Bericht ein?

Ab dem 1. Januar 2024 können Sie Ihren Bericht direkt auf der FinCEN-Website einreichen. Ihr/e Rechts- oder Steuerberater/in kann Ihnen ebenfalls beim Einreichen behilflich sein. 

Folgen Sie zum Einreichen auf der FinCEN-Website nach dem 1. Januar 2024 der Anleitung auf der Website. Sie finden Ihre ursprünglichen Atlas-Unternehmensinformationen im Atlas-Dashboard. Beachten Sie bitte, dass diese Dokumente keine Änderungen widerspiegeln, die nach der Gründung an Unternehmensdaten oder an Daten zum wirtschaftlichen Eigentum vorgenommen wurden.

Einige Atlas-Vorteilspartner können Ihnen möglicherweise beim Einreichen behilflich sein:

• Partner für die Verwaltung des Eigenkapitals: Diese Optionen sind eine gute Wahl für Unternehmensgründer/innen, die ihr Eigenkapital verwalten müssen, denn sie können Ihnen dabei helfen, aktualisierte Berichte auf der Grundlage Ihrer Cap-Tabelle einzureichen, wenn sich Ihr Unternehmensbesitz im Laufe der Zeit ändert.
  • Carta plant im Rahmen des kostenlosen Plans Carta Launch nach dem 1. Januar 2024 das Anbieten von Unterstützung beim Einreichen. Atlas-Unternehmen können Ihre Carta-Kontoeinrichtung vorab ausfüllen, indem Sie im Atlas-Dashboard auf den Carta-Vorteil klicken.
  • AngelList unterstützt die Nutzer/innen seiner Cap-Table- und Fundraising-Produkte bei der Einreichung ihres FinCEN-Berichts. Atlas-Unternehmen können Ihre AngelList-Kontoeinrichtung auch vorab ausfüllen, indem Sie im Atlas-Dashboard auf den AngelList-Vorteil klicken.
  • Pulley plant, seinen Cap Table-Nutzerinnen und -Nutzern demnächst Unterstützung beim Einreichen anzubieten.
• Partner für Steuern, Buchhaltung und Compliance: Diese Optionen sind eine gute Wahl für Unternehmensgründer/innen, die ihre Erstanmeldung als eigenständige Aufgabe erledigen und später eine laufende Berichterstattung planen möchten.
  • Pilot bietet eine kostenlose Berichtserstellung für Atlas-Unternehmen, die nach dem 1. Januar 2024 gegründet wurden.
  • LegalZoom bietet Unterstützung beim Einreichen des FinCEN-Berichts mit Angaben zum wirtschaftlichen Eigentum Ihres Unternehmens. Nachdem Sie Ihre Daten gesendet haben, reicht LegalZoom den angepassten Bericht im Namen Ihres Unternehmens ein. Suchen Sie im Atlas-Dashboard nach Ihren Unternehmensdetails und nach den Angaben zur/zum wirtschaftlichen Eigentümer/in und machen Sie dann hier die ersten Schritte.

Wir werden diesen Artikel mit weiteren Informationen unserer Partner aktualisieren, sobald sie verfügbar sind.

Muss ich diesen Bericht erneut einreichen, wenn sich meine Unternehmensdaten oder wirtschaftlichen Eigentümer/innen ändern?

Ein Unternehmen muss innerhalb von 30 Tagen einen aktualisieren Bericht einreichen, wenn sich die Informationen zum wirtschaftlichen Eigentum ändern (wenn z. B. eine neue Person die Kontrolle über >25 % der Unternehmensanteile erhält oder wenn jemand eine Position übernimmt, die maßgebliche Kontrolle über das Unternehmen hat). Siehe Cooley-Leitfaden, einschließlich:

„Ein Bericht erstattendes Unternehmen muss einen aktualisierten BOI-Bericht einreichen, um geänderte Unternehmensdaten oder Daten zur/zum wirtschaftlichen Eigentümer/in spätestens 30 Tage nach dem Datum der Änderung zu kommunizieren (einschließlich der Identitäten der wirtschaftlichen Eigentümer/innen und zuvor eingereichten Daten über sie). Die BOI-Berichtsdaten müssen auch innerhalb von 30 Tagen aktualisiert werden, sobald dem Unternehmen bewusst wird, dass ein zuvor eingereichter BOI-Bericht falsche Daten enthält, oder wenn der Verdacht besteht, dass Daten falsch sind. Die Angaben zur/zum Antragsteller/in des Unternehmens müssen im BOI-Bericht eines Bericht erstattenden Unternehmens nicht aktualisiert werden, wenn sich die Daten ändern (z. B. durch eine Adressänderung einer Antragstellerin bzw. eines Antragstellers eines Unternehmens). Ein Bericht erstattendes Unternehmen muss jedoch einen aktualisierten BOI-Bericht einreichen, wenn zuvor eingereichte Angaben zur/zum Antragsteller/in des Unternehmens falsch sind.“

Ihre Atlas-Dokumente spiegeln lediglich die ursprüngliche Eigentumsstruktur Ihres Unternehmens wider. Im Zuge des Unternehmenswachstums und von Änderungen können Sie sich auf Ihre Cap Table- und Equity Management-Software beziehen oder sich an eine/n Rechts- und Steuerberater/in wenden, um nachzuvollziehen, wann Sie möglicherweise einen aktualisierten FinCEN-Bericht einreichen müssen.

Wo erhalte ich weitere Informationen?

• FinCEN-Website und Referenzmaterialien
• Cooley-Leitfaden zur FinCEN-Berichterstattung: Das müssen Sie wissen
• Cooley-Pressemitteilung zu den Vorschriften

Es werden weitere Ressourcen hinzugefügt, sobald sie verfügbar sind.

Hinweis: Stripe ist keine Rechtsanwaltskanzlei und kein Buchhaltungsunternehmen. Daher können wir keine rechtliche, steuerliche oder buchhalterische Beratung bieten. Zu Fragen bezüglich der Einhaltung der rechtlichen, steuerlichen und buchhalterischen Auflagen für Sie und Ihr Unternehmen sollten Sie sich juristisch und steuerlich beraten lassen.