本文适用于平台和交易市场。如果您不属于平台或交易市场，并且通过 Stripe 接受付款，请查看 1099-K 税表。
什么是 1099-K 税表？
1099-K 1099-K 税表是一种税务信息表，通常用于申报付款交易。使用 1099-K 税表报告信息时，必须向收款人提供并向美国国税局 (IRS) 填报一份税表副本。
谁需要填报 1099-K 税表？
一般而言，支付结算实体 (PSE) 有义务为其符合 1099-K 要求的账户提交 1099-K 税表。
有以下两种类型的 PSE：
- 商家收单实体 (MAE)：这是指有合同义务向商家付款以结算支付卡交易的银行或其他组织。
- 第三方结算机构 (TPSO)：这是指有合同义务执行第三方组织交易付款的机构，通常处理商品/服务提供者与购买者之间的付款。
谁需要接收 1099-K 税表？
1099-K 税表的收件人大多是使用 TPSO 或第三方支付组织收款的商家。例如，Etsy 卖家会收到来自 Etsy 的 1099-K 税表。无论收件人是否收到 1099-K 税表，都需在其所得税申报表中包含这些收款信息。
在上一日历年中满足以下所有条件的账户应收到 1099-K 税表：
- 账户位于美国（所有者不需要是美国公民），或者非美国账户是为美国纳税人设立的
- 并且总交易额达到 5,000 美元
到期日期
通过 Stripe 1099 向美国国税局申报 2024 年税表的截止日期为 2025 年 1 月 22 日。这将确保在美国国税局截止日期 2025 年 1 月 31 日之前向美国国税局填报税表，并向收件人发送一份副本。
如果您要独立于 Stripe 提交 1099 税表：
- 向收件人提供 2024 年税表的截止日期为 2025 年 1 月 31 日。
- 向美国国税局报告 2024 年 1099-K 税表的截止日期为：
- 2025 年 2 月 28 日（纸质）。
- 2025 年 3 月 31 日（电子）。
扩展
需要更多时间向美国国税局填报 1099-K 税表的公司可以提交 美国国税局 8809 税表申请延期。如需更多时间向收件人提供 1099-K 税表，需要向美国国税局发送一封信函说明延迟原因。必须在原定截止日期之前申请延期。
进一步了解有关延期的信息。
1099-K 税表的州填报注意事项
各州可能对 1099-K 有不同的要求和不同的截止日期。建议您咨询税务顾问，以确定州填报要求。
通过邮寄或电子方式向美国国税局填报
如果您要向美国国税局填报超过10 份 1099 税表，则必须采用电子填报方式。
罚款
对于以下每种情况，美国国税局可能会针对每张税表处以 60 美元至 310 美元不等的罚款：
- 未在截止日期之前向美国国税局填报信息申报表
- 未在截止日期前向收款人提供对账单
- 未报告纳税人标识号 (TIN)
- 报告错误的 TIN
- 报告错误信息
- 未向收款人提供所有必需的信息
- 在要求采用电子填报方式时，未向美国国税局进行电子填报
如有证据表明存在故意无视或疏忽的情况，可能会被处以更高金额的罚款。
本文既非法律建议，也非税务建议。如对报税有任何疑问或顾虑，建议咨询税务顾问。