この記事は、プラットフォームやマーケットプレイス向けに作成されています。Stripe で決済を受け付けているが、プラットフォームやマーケットプレイスではない場合は、1099-K 納税申告書をご覧ください。
- 1099-K 納税申告書とは
- 誰が 1099-K 納税申告書を提出するのでしょうか？
- 誰が 1099-K を受け取るのでしょうか？
- 期限
- 延期
- 1099-K の州への申告時の考慮事項
- IRS への郵送または電子申告
- 罰金
1099-K 納税申告書とは
1099-K とは、一般に支払い取引を申告するために使用される税務情報申告書です。情報の報告に 1099-K を使用する場合は、コピーを支払いの受取人に送付し、IRS に申告する必要があります。
誰が 1099-K 納税申告書を提出するのでしょうか？
一般に、Payment Settlement Entity (PSE: 支払いの売上処理を行う法人) は、1099-K の要件を満たすアカウントに対して 1099-K を提出する義務があります。
PSE には 2 つのタイプがあります。
- 加盟店のアクワイアラー (MAE) 加盟店のアクワイアラーは、支払いカード取引の売上処理時に加盟店に支払いを行う契約上の義務を負う銀行 / 発行会社またはその他の組織です。
- サードパーティーの売上処理機関 (TPSO) サードパーティーネットワーク取引の支払いを行う契約上の義務を負う組織です。多くの場合、商品 / サービスの提供者と購入者との間の支払いを処理します。
誰が 1099-K を受け取るのでしょうか？
1099-K の受取人は、ほとんどの場合、TPSO またはサードパーティーの決済ネットワークを使用して支払いを受け取った加盟店です。たとえば、Etsy の売り手は、Etsy から 1099-K を受け取ります。受取人は、1099-K を受け取ったかどうかに関係なく、対象の支払い情報を所得税の申告に含めることが義務付けられています。
前暦年に以下の「すべての」条件を満たしたアカウントは、1099-K 納税申告書を受け取ることになります。
- アカウントがアメリカに所在する (所有者がアメリカ国民である必要はありません) か、アメリカの納税者が利用するアメリカ国外のアカウントである
- かつ、総売上高が 5,000 ドル
期限
Stripe 1099 を介して IRS に 2024 年の納税申告をする期限は、2025 年 1 月 22 日です。この期限までに完了することで、IRS の期限である 2025 年 1 月 31 日までに納税申告書が IRS に提出され、コピーが受取人に送付されます。
Stripe 1099 を使わずに自分で申告する場合:
- 受取人への 2024 年分の納税申告書の提出期限は、2025 年 1 月 31 日です。
- IRS に 2024 年の 1099-K の申告をする期限は以下のとおりです。
- 2025 年 2 月 28 日 (書面で申告する場合)
- 2025 年 3 月 31 日 (電子申告の場合)
延期
IRS への 1099-K の提出にさらに時間がかかる企業は、IRS 申告書 8809 を提出して、延期を申請できます。受取人への 1099-K の送付が期限に間に合わない場合は、IRS 宛てに遅延の理由を書面で説明しなければなりません。延期は、元の期限より前に申請する必要があります。
延期について、詳しくはこちらをご覧ください。
1099-K の州への申告時の考慮事項
州によっては、1099-K の提出に別の要件がある場合や、別の申告期限や提出期限が存在することがあります。税務アドバイザーに相談して、州への申告の要件を判断することをお勧めします。
IRS への郵送または電子申告
1099 納税申告書を 10 通以上発行する場合は、IRS への電子申告が義務付けられています。
罰金
次のいずれかに該当する場合は、該当項目ごとに 60 ～ 310 ドルの罰金が IRS によって課せられることがあります。
- 期限までに IRS に情報申告書を提出していない
- 期限までに受取人に明細書を提供していない
- 納税者番号 (TIN) を報告していない
- 報告した TIN に誤りがある
- 報告した情報に誤りがある
- 受取人に必要なすべての情報を提供していない
- IRS への電子申告が義務付けられている場合に電子申告していない
意図的な無視または不履行の証拠がある場合は、より多額の罰金が科せられる場合があります。
この記事は、法務上のアドバイスでも税務上のアドバイスでもありません。納税申告に関する不明点や懸念事項については、税務アドバイザーに相談することをお勧めします。