この記事では、Atlas が C 株式会社の創業者の 83(b) Election をどのように自動提出するかについて説明します (費用は Atlas の初期設立手数料に含まれます)。この記事の最終更新日は 2024 年 9 月です。

83(b) Election とは

セクション 83(b) Election は、株式がベスティング (権利確定) された日ではなく、株式が付与された日に課税されることを希望する意向を IRS に伝えます。現在アメリカの納税者であるか、株式の権利確定中の将来にアメリカの納税者になる予定がある場合、この提出によって将来の税額が大幅に下がる可能性があります。各創業者はそれぞれ 83(b) Election を提出する必要があります。

83(b) Election は、各創業者が自社の株式を購入してから 30 日以内に提出される必要があります。83(b) Election の提出は、消印が押されている場合に期日内に提出されたと見なされます。これは、アメリカ郵政公社が文書を受け取ったことを最初に記録し、追跡情報を生成する日付です。30 日間の期限内に文書が IRS に届いていない場合でも、消印が押されている日付で「期日内」に提出されたと見なされます。

Atlas は C 株式会社のすべての創業者の 83(b) Election を提出する

2024 年 7 月以降に作成されるアカウントについて、Atlas は C 株式会社のすべての創業者の 83(b) Election を提出します。LLC の創業者は 83(b) Election を提出する必要はありません。Atlas で設立された LLC の株式はベスティングされないためです。

83(b) Election の提出に SSN または ITIN は必要ですか？

いいえ。83(b) Election は、各創業者が保有している場合に社会保障番号 (SSN) または個人用納税者番号 (ITIN) を提出するように求めますが、アメリカの納税者番号を保有していなくても 83(b) Election を提出できます。

SSN または ITIN をお持ちの場合、Stripe はそれを 83(b) Election フォームに事前入力します。どちらの種類の納税者番号も保有していなくても Atlas はお客様の代わりに 83(b) Election を提出するため、権利確定期間中にアメリカの納税者になる場合にも対応いたします。将来アメリカの納税者になる予定がある場合、Atlas で法人化するタイミングでこの Election を提出して、後から ITIN を申請できます。83(b) Election の提出に ITIN の提供は必要ありません。

83(b) Election の提出を希望しない創業者は、法人化に Atlas を使用しないでください。

Atlas はどのように 83(b) Election を提出するのですか？

1. Atlas の申請中に、Atlas は創業者の代わりに 83(b) Election を提出するための許可と、83(b) Election 内で使用する創業者の署名を収集します。創業者は、アメリカの納税者番号 (SSN または ITIN) を保有しているかに関わらず、Atlas を使用して提出できます。

2. Atlas はお客様の会社が法人化され、各創業者の株式購入が完了した後、USPS の配達証明郵便で 83(b) Election を自動提出します。

3. Election の提出時と、IRS への到着時にメールで更新情報が届きます。Atlas からは、提出日や USPS の追跡イベントなどの関連する詳細が記載された、提出証明が提供されます。署名入りの 83(b) Election の写しと提出証明は、Atlas のダッシュボードでいつでも入手できます。

4. 書類に提出期日より前の消印が押されたことを示す、USPS の公式追跡ページのスクリーンショットを撮るようにしてください。追跡ページへは、Stripe が提供する追跡番号を使用してアクセスできます。83(b) Election は消印が押されたときに提出されたと見なされます。IRS に適切に提出されるために、配達済みになる必要はありません。

Atlas で自分の 83(b) Election が提出される時期を教えてください

83(b) Election は、30 日間の提出期限に十分な時間的余裕を持って、株式購入 (法人直後に発生) から 10 営業日以内に提出されます。

USPS で提出書類が受領されると、USPS の追跡番号が届きます。Stripe から重要な更新情報がメールで届くほか、Atlas ダッシュボードや USPS の公式ウェブサイトで提出の進捗状況を追跡することができます。

83(b) Election の期限は提出書類の消印の日付 (つまり、郵送した日付) に基づいて判断されるため、いつ届くのかを心配する必要はありません。

提出証明のスクリーンショットの撮影

税金の専門家は、83(b) Election を期日どおりに提出したことを証明するために、Atlas によって提供される 83(b) Election の提出証明に加え、USPS の公式追跡情報のスクリーンショットを撮ることを推奨しています。予期せず IRS の監査を受ける場合は、83(b) の提出証明とスクリーンショットの両方を、期日どおりに 83(b) Election を提出した証拠として使用できます。スクリーンショットには追跡番号と、「Accepted at USPS Regional Origin Facility」(USPS の地域の最初の郵便局で受け付け済み) というステータスが含まれていることを確認してください。

USPS が追跡の詳細を保持するのは 2 年間のみであるため、83(b) Election に消印が押された後にすぐスクリーンショットを撮っておくことが重要です。Atlas によって提供される提出証明書類は Atlas ダッシュボードでいつでも利用できます。ユーザーが EIN を受け取ると、ダッシュボードの「次の手順」セクションには、このスクリーンショット撮影作業が表示されるようになります。

配偶者は 83(b) Election に署名する必要がありますか？

夫婦共有財産制を採用している州 (アリゾナ、カリフォルニア、インディアナ、ルイジアナ、ネバダ、ニューメキシコ、テキサス、ワシントン、ウィスコンシン) に居住している場合、83(b) Election の届け出を行う際に配偶者に知らせることをお勧めします。アメリカ財務省の規定では、有効な 83(b) Election に配偶者の署名は不要であり、署名がなくても有効です。ただし、株式の税務処理について配偶者間で意見が異なる場合、あなたが届け出た 83(b) Election について配偶者が知らないと、あなたがその責任を負う可能性があります。具体的な状況については、税務専門家にご相談ください。