Questo articolo descrive la modalità di presentazione automatica delle richieste di opzione fiscale 83(b) per i fondatori di C-Corporation (servizio incluso nella commissione iniziale di costituzione di Atlas). Ultimo aggiornamento: settembre 2024.
Richiedendo l'opzione della sezione 83(b) informi l'IRS del fatto che desideri pagare le imposte sul capitale alla data in cui il capitale ti è stato assegnato e non alla data di maturazione. Se al momento sei un contribuente statunitense o intendi diventarlo in futuro durante la maturazione del capitale, questa opzione potrebbe permetterti di risparmiare moltissimo sulle tasse future. Ogni fondatore deve presentare la propria richiesta di opzione fiscale 83(b).
Le opzioni 83(b) devono essere richieste entro 30 giorni di calendario dalla data di acquisto, da parte di ciascun fondatore, delle proprie quote sociali. Per considerare la richiesta dell'opzione 83(b) puntuale fa fede il timbro postale, ovvero il momento in cui il servizio postale degli Stati Uniti registra l'avvenuta ricezione della lettera e genera i dati di tracking. La data del timbro postale è sufficiente per considerare la richiesta "puntuale", anche se la lettera non viene consegnata all'IRS entro i 30 giorni.
Per gli account creati dopo luglio 2024, ora è Atlas a presentare la richiesta di opzione 83(b) per tutti i fondatori di C-Corporation. I fondatori di LLC non devono presentare una richiesta di opzione fiscale 83(b), in quanto il capitale di una LLC creata con Atlas non matura.
No. Sebbene l'opzione 83(b) richieda la fornitura da parte di ogni fondatore del Social Security Number (SSN) o di un Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) qualora ne abbia uno, è possibile fare richiesta dell'opzione 83(b) anche senza un ID fiscale statunitense.
Se hai un SSN o un ITIN, lo inseriremo automaticamente nel modulo di richiesta dell'opzione 83(b). Se non hai nessuno di questi ID fiscali, Atlas presenterà comunque la richiesta di opzione 83(b) per te, in modo tale che qualora dovessi diventare un contribuente statunitense nel periodo di maturazione, la copertura sarà già attiva. Se hai intenzione di diventare un contribuente statunitense in futuro, puoi richiedere l'opzione in fase di costituzione con Atlas e richiedere un ITIN in un secondo momento. Per richiedere l'opzione 83(b) non occorre fornire un ITIN.
I fondatori che non desiderano presentare una richiesta di opzione 83(b) non dovrebbero utilizzare Atlas per la costituzione.
La tua richiesta di opzione 83(b) verrà presentata entro 10 giorni lavorativi dall'acquisto delle azioni da parte tua (in genere subito dopo la costituzione), quindi ben prima della scadenza di 30 giorni.
Una volta che USPS avrà ricevuto la tua richiesta, a tua volta riceverai un numero di tracking di USPS. Tramite email ti comunicheremo gli aggiornamenti importanti e potrai monitorare lo stato della tua richiesta nella Dashboard Atlas o sul sito web ufficiale di USPS.
La scadenza per l'opzione 83(b) si calcola in base a quando la lettera viene timbrata (vale a dire, spedita), per cui non devi preoccuparti della data di consegna.
Oltre alla prova di presentazione della richiesta di opzione 83(b) fornita da Atlas, gli esperti fiscali suggeriscono di fare uno screenshot dei dati di tracciamento ufficiali di USPS a testimonianza del fatto che la tua richiesta di opzione 83(b) è stata presentata in tempo. Qualora l'IRS dovesse procedere a un audit non previsto, potrai usare sia la prova di invio della richiesta di opzione 83(b) che lo screenshot per dimostrare che la richiesta di opzione 83(b) è stata presentata in tempo. Assicurati che sia indicato il numero di tracking e lo stato "Accepted at USPS Regional Origin Facility".
È importante scattare la foto non appena viene apposto il timbro postale sulla lettera di richiesta di opzione 83(b) poiché USPS conserva i dati di tracciamento solo per due anni. Il documento comprante l'invio della richiesta fornito da Atlas sarà sempre disponibile nella Dashboard Atlas. Ora gli utenti vedranno la fase screenshot nella sezione "Prossimi passaggi" della Dashboard dopo aver ricevuto il proprio numero EIN.
Se vivi in uno stato con regime di comunione dei beni (AZ, CA, ID, LA, NV, NM, TX, WA, WI), ti consigliamo di informare il tuo coniuge in merito alla tua richiesta di opzione 83(b). I regolamenti di Treasury non richiedono la firma del coniuge per la validità della richiesta di opzione 83(b). Tuttavia, se tu e il tuo coniuge siete in disaccordo in merito al trattamento fiscale delle tue azioni, potresti essere responsabile della mancata conoscenza della tua scelta da parte del tuo coniuge. Come sempre, rivolgiti a un professionista fiscale per avere consulenza sulla tua situazione specifica.