Este artículo describe cómo Atlas presenta automáticamente las opciones fiscales 83(b) para los fundadores de corporaciones (incluidas en la comisión inicial de constitución de Atlas). Este artículo se actualizó por última vez en septiembre de 2024.
La sección de la opción fiscal 83(b) permite a la agencia tributaria estadounidense (IRS) saber que te gustaría pagar los impuestos sobre tu capital en la fecha en que se te concedió el capital en lugar de hacerlo en la fecha en que el capital se devenga. Si en la actualidad eres un contribuyente de EE. UU. o tienes previsto serlo en el futuro mientras se consolida tu patrimonio neto, esta presentación podría ahorrarte un importe significativo de impuestos en el futuro. Cada fundador debe presentar su propia opción 83(b) fiscal.
Las opciones 83(b) deben presentarse en el transcurso de los 30 días naturales siguientes al momento en que cada fundador adquiere sus acciones en la empresa. Se considera que las solicitudes de opciones 83(b) se han presentado a tiempo si tienen un sello postal, es decir, cuando el Servicio Postal de los Estados Unidos (USPS) deja constancia por primera vez de que recibió la carta y genera información de seguimiento. La fecha del sello postal es suficiente para considerar la presentación «a tiempo», aunque no se entregue al IRS en el plazo de 30 días.
Para las cuentas creadas después de julio de 2024, Atlas presenta ahora opciones 83(b) para todos los fundadores de corporaciones. Los fundadores de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) no necesitan presentar una opción fiscal 83(b), ya que el capital de una LLC creada con Atlas no se devenga.
No. Aunque la opción fiscal 83(b) requiere que cada fundador facilite un número del Seguro Social (SSN) o un número de identificación individual del contribuyente (ITIN) si lo tiene, puedes presentar una opción 83(b) aunque no tengas un número de identificación fiscal de EE. UU.
Si tienes un SSN o ITIN, lo completaremos previamente en tu formulario de opción 83(b). Si no tienes ninguno de los dos tipos de identificación fiscal, Atlas presentará igualmente una opción 83(b)por ti, para que en caso de que te conviertas en contribuyente de EE. UU. durante el período de devengo, tengas la cobertura correspondiente. Si tienes previsto convertirte en contribuyente de EE. UU. en el futuro, puedes presentar esta opción cuando constituyas tu empresa con Atlas y solicitar un ITIN más adelante. No es necesario que presentes un ITIN para presentar una opción 83(b).
Los fundadores que no deseen presentar una opción 83(b) no deben utilizar Atlas para constituir una sociedad.
Tu opción 83(b) se presentará en el transcurso de los 10 días hábiles siguientes a la compra de acciones (que se produce justo después de constituir la sociedad), mucho antes de que venza el plazo de 30 días para la presentación.
Una vez que USPS haya recibido tu presentación, recibirás un número de seguimiento. Te enviaremos actualizaciones importantes por correo electrónico y podrás seguir el progreso de tu declaración fiscal en el Dashboard de Atlas o en el sitio web oficial de USPS.
El plazo de la opción 83(b) se calcula en función de la fecha del sello postal (es decir, del envío por correo), por lo que no hay que preocuparse por la fecha de entrega.
Además de la prueba de la presentación de la opción 83(b) proporcionada por Atlas, los expertos fiscales recomiendan hacer una captura de pantalla de la información oficial de seguimiento de USPS para demostrar que el formulario de tu opción 83(b) se presentó a tiempo. En el caso inesperado de una auditoría del IRS, puedes utilizar tanto el comprobante de presentación de la opción 83(b) como la captura de pantalla como justificante de que presentaste la opción 83(b). Asegúrate de que incluye el número de seguimiento y el estado «Accepted at USPS Regional Origin Facility» (Aceptado en las instalaciones regionales de origen de USPS).
Es importante que hagas la captura de pantalla poco después de que tu opción 83(b) tenga el sello postal, porque USPS solo conserva los datos de seguimiento durante 2 años. Tu documento de comprobante de presentación proporcionado por Atlas estará siempre disponible en el Dashboard de Atlas. Los usuarios verán ahora esta tarea de captura de pantalla en la sección «¿Qué sucede luego?» de su Dashboard después de recibir su EIN.
Si vives en un estado de bienes gananciales (AZ, CA, ID, LA, NV, NM, TX, WA, WI), te recomendamos que informes a tu cónyuge sobre la presentación de tu opción 83(b). La normativa de Hacienda no exige la firma del cónyuge para que la opción 83(b) sea válida, y tu elección es válida sin ella. Sin embargo, si tú y tu cónyuge no están de acuerdo sobre el tratamiento fiscal de tus acciones, podrías ser responsable de que tu cónyuge no conozca la opción (elección). Como siempre, consulta a un experto tributario para que te asesore en función de tu situación.